Постановка на налоговый учет в ОАЭ для бизнеса

В Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) с 1 июня 2023 года введен федеральный корпоративный налог, направленный на диверсификацию экономики и повышение прозрачности бизнеса. Стандартная ставка налога составляет 9% на налогооблагаемую прибыль более 375 000 дирхамов ОАЭ (примерно $102 000). Доходы ниже этого лимита освобождаются от фискальных обязательств. 

Кто обязан встать на налоговый учет в ОАЭ?

Новый налоговый режим в ОАЭ охватывает широкий круг юридических и физических лиц, работающих как на материковой части страны, так и в свободных зонах. Постановка на учет обязательна для большинства организаций и предпринимателей, включая определенные исключения и особые случаи.

Обязательства для местных компаний

Регистрация для уплаты корпоративного налога обязательна для всех юридических лиц, работающих в ОАЭ, независимо от места их деятельности:

• материковые компании;
• субъекты свободной зоны;
• иностранные организации.

Помимо юридических лиц, стать на учет также обязаны предприниматели, получающих годовой доход более 1 млн дирхамов (около $280 000). Это касается фрилансеров, а также других физических лиц, заработок которых превышает указанный лимит.

Налоговый учет для оффшорных компаний

Оффшорные компании, ведущие деятельность в Эмиратах или имеющие постоянное представительство, также подпадают под требования фискального законодательства. Такие предприятия обязаны зарегистрироваться, если они получают доходы, связанные с ОАЭ. 

Пример: оффшорная компания, зарегистрированная на Британских Виргинских островах, заключила долгосрочный контракт с клиентом в ОАЭ на предоставление консалтинговых услуг. Для выполнения обязательств по контракту она открывает офис в Дубае, нанимает сотрудников и арендует коммерческое помещение.

Так как компания имеет постоянное представительство в Эмиратах и получает доход от деятельности, связанной с этой страной, она обязана зарегистрироваться в FTA для целей уплаты корпоративного налога. Это требование остается в силе даже несмотря на то, что компания официально зарегистрирована за пределами ОАЭ.

Исключения и особые случаи

Несмотря на широкий охват нового налогового режима, определенные организации и виды дохода освобождены от уплаты корпоративного налога:

• предприятия, занимающиеся добычей природных ресурсов;
• инвестиционный доход физлиц;
• благотворительные фонды и другие общественные организации, соответствующие критериям Положения №37;
• внутригрупповые сделки и реорганизации.

Постановка на налоговый учет является обязательным шагом для большинства предприятий и предпринимателей в ОАЭ, за исключением случаев, предусмотренных законом. Своевременное выполнение этого требования помогает минимизировать риски и способствует успешному ведению бизнеса.

Когда необходимо зарегистрироваться для целей налогообложения?

Юрлица, включая компании в свободных зонах, зарегистрированные или признанные в ОАЭ с 1 марта 2024 года и позже, обязаны подать заявление на постановку на налоговый учет в течение трех месяцев с даты их регистрации, основания или признания в соответствии с местным законодательством. 

Кроме этого, есть отдельные требования к срокам регистрации нерезидентов и предпринимателей.

Компании-нерезиденты

Для иностранных компаний определены следующие строки регистрации:

• Компания-нерезидент обязана зарегистрироваться в течение 9 месяцев с даты создания постоянного представительства в Эмиратах. 
• Компания с постоянными связями в Эмиратах — в течение 3 месяцев после принятия соответствующего решения. 

Физические лица

Для физических лиц также отличаются сроки регистрации в зависимости от ситуации:

• Предприниматель, ведущий бизнес в Эмиратах и получивший доход более 1 млн дирхамов (~$280 000) обязан стать на учет до 31 марта следующего года. 
• Нерезидент, получающий доход от источников в ОАЭ обязан зарегистрироваться в течение 3 месяцев после превышения лимита. 

Этапы постановки на налоговый учет в ОАЭ

Постановка на налоговый учет в ОАЭ включает несколько ключевых шагов, начиная с получения уникального номера налоговой регистрации (TRN) и заканчивая оплатой корпоративного налога. Вот подробное описание каждого этапа.

Подача заявки на получение номера налоговой регистрации (TRN)

Первым шагом является получение номера налоговой регистрации (Tax Registration Number, TRN), который уникален для каждого бизнеса. Этот номер необходим для выполнения любых операций, связанных с налогами в ОАЭ.

Для получения TRN необходимо:

• зайти на официальный сайт FTA;
• заполнить форму с указанием правового статуса компании, номера торговой лицензии и контактной информации.

Подготовка документов

После получения TRN нужно собрать все документы, необходимые для завершения регистрации:

• торговая лицензия — оригинал и копия действующей лицензии, выданной компетентными органами ОАЭ;
• учредительный договор — для компаний предоставляется копия документа, описывающего обязанности компании, акционеров и уставной капитал;
• финансовая отчетность;
• копии паспортов — для всех акционеров, директоров и уполномоченных лиц;
• ID владельцев компании — копии удостоверений личности всех акционеров и уполномоченных лиц.

Подача заявки на регистрацию

Собрав все необходимые документы, можно приступать к подаче заявки через портал EmaraTax. Для аутентификации можно использовать UAE Pass. Процесс включает:

• заполнение регистрационной формы с указанием данных о компании, изменениях и возможных исключениях;
• проверку предоставленной информации перед отправкой.

Ошибки в документации или информации могут привести к задержке регистрации.

Рассмотрение заявки FTA

После подачи заявки FTA проверяет данные и может запросить дополнительные документы или разъяснения. Рекомендуется оперативно реагировать на запросы налоговой, чтобы избежать задержек в процессе. Стандартное время обработки обращения — 20 рабочих дней. В случае отклонения заявки на исправление ошибок и повторное предоставление документации дается 60 дней.

Получение номера CTRN (Corporate Tax Registration Number)

После успешного рассмотрения заявки вы получите уникальный 15-значный номер CTRN. Этот номер подтверждает регистрацию компании для целей корпоративного налогообложения.

Ответственность за не постановку на налоговый учет

За нарушение сроков регистрации местным законодательством предусмотрен штраф в размере 10 000 дирхамов (около $3 000). Кроме этого, Кабинет министров своими постановлениями № 75 от 2023 года и №10 от 2024 года ввел еще ряд штрафов, которые касаются корпоративного налога. Вот несколько примеров:

Как мы помогаем с постановкой на налоговый учет?

Постановка на налоговый учет в ОАЭ — это не просто формальность, а важный шаг к успешному и легальному ведению бизнеса в регионе. Этот процесс требует тщательной подготовки документов, соблюдения сроков и полного соответствия законодательным требованиям.

Доверьте процесс экспертам и будьте уверены, что ваш бизнес соответствует всем налоговым нормам. Обращайтесь за консультацией — и мы сделаем постановку на налоговый учет максимально простой и прозрачной! Стоимость услуги составляет от $400.