Что такое международное налоговое планирование — цели и значение?

Планирование налогов – один из этапов построения бизнес-структуры. Как это сделать грамотно и без ошибок? Чтобы платить налоги на бизнес по закону., но при этом пользоваться доступными преференциями, советуем изучить доступные стратегии.

Определение термина “международное налоговое планирование”

МНП  – это совокупность методов и инструментов для налоговых преференций бизнесом. Для этого используют оффшорные и низконалоговые юрисдикции (мидшоры), фонды, трасты, различные организационно-правовые формы. Их выбор зависит от факторов:

• Виды деятельности.
• Где находится основной актив.
• Территория для ведения основного бизнеса.
• Статуса налогового резидентства бенефициаров.

Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес являются неразлучными понятиями. Сейчас каждая крупная транснациональная корпорация использует оптимизацию. Это легко зафиксировать по открытию дочерних фирм в низконалоговых юрисдикциях.

Нельзя использовать зарубежные фирмы и структуры исключительно ради налоговых соображений. Цепочка владения зарубежным бизнесом должна иметь реальные экономические причины. Имея лишь цель снизить налоговое бремя, могут возникнуть необратимые негативные последствия.

Экономические причины для открытия оффшорной компании

Прежде чем создавать фирму за границей, надо найти веские деловые аргументы. Одних налоговых причин недостаточно, чтобы оправдать создание новой иностранной компании. Нужны правдоподобные причины, имеющие экономический смысл, чтобы получить доказательство освобождения от уплаты налогов (предлагая доказательства освобождения от ответственности).

• Если переместить финансовую компанию в швейцарский город и кантон Цуг, это покажется правдоподобным. Известно, что кантон Цуг называют Криптодолиной. Цуг предлагает лучшую экономическую среду для крипто индустрии. Это экономически выгодный выбор места в Цуге. Для бизнеса, связанного с криптовалютами или финтех, международное налоговое планирование означает переезд в швейцарский Цуг.
• Если бизнес специализирован на часовой индустрии или химической промышленности, то очевидно открытие компании в Швейцарии. 
• Если зарабатываете деньги онлайн-играми, то можно открыть бизнес на Мальте или в Гибралтаре. Две юрисдикции хорошо известны в индустрии онлайн-игр. 
• Для торговли товарами, произведенными в китайском Шэньчжэне, имеет смысл зарегистрировать оффшорную фирму в Гонконге, контролирующем эту индустрию.
• Для работы в сфере туризма экономически оправдано начать бизнес на Багамах.

Но, требуется иметь и объяснить налоговой службе экономические причины регистрации оффшора. Ответы должны быть хорошо подготовлены. Оптимальный ответ следует согласовать с налоговым консультантом. 

Цели международного налогового планирования

Основная цель международного налогового планирования — законным образом получать потоки зарубежных доходов после уплаты налогов.

Такие цели включают:

• Достижение низкой ставки, чтобы получить больше финансов для реинвестирования.
• Предотвращение убытков.
• Обеспечение гибкости для перераспределения денег внутри структуры там, где это необходимо.
• Получение низких или нулевых налоговых ставок на выплаты пассивного дохода, такие как дивиденды, проценты и роялти.
• Содействие максимальному использованию иностранного налогового кредита во избежание двойного налогообложения для иностранной прибыли.
• Предотвращение непредвиденных включений в доход от отсрочки, которые могут быть проблемами иностранного налогового кредита и управления активами.

Значение международного налогового планирования

Что такое международное налоговое планирование? Это искусство организации трансграничных транзакций со знанием принципов международного налогообложения для достижения эффективного и законного с точки зрения законодательства направления коммерческой деятельности и потоков капитала. 

Международное налоговое планирование помогает снизить совокупное влияние налогообложения по сравнению с отдельными аналогичными поступлениями в странах, через которые проходит транзакция. Внутреннее планирование связано с национальными правилами вычетов, льгот и освобождений, а также различными ставками, взимаемыми с источников дохода в одной юрисдикции.

Международное налоговое планирование исследует взаимосвязь двух или более государственных систем, влияние юридического и экономического двойного налогообложения, а также правила соблюдения требований в нескольких странах. Включает льготы и освобождения от налогообложения иностранного дохода, доступность кредитов, использование соглашений и мер по предотвращению уклонения от уплаты взносов.

Помимо снижения общей эффективной ставки, это может также привести к отсрочке налогов и сокращению затрат на соблюдение требований фискальных органов. Оно рассматривает не только юридические возможности экономии на налогах, но и фискальные риски, такие как двойное налогообложение, и перспективы противодействия фискальному законодательству.

Выбор подходящей оффшорной зоны

Мы рекомендуем государства в ЕС (Мальта, Кипр, Ирландия), являющиеся низконалоговыми юрисдикциями, или  Швейцарию,  подписавшую соглашения с ЕС о свободе передвижения и свободе учреждения. Свобода создания — конституционное право, которое, как высшее право, лишает силы внутреннее право отдельных государств, находящееся на более низком иерархическом уровне.

Никто не может ограничивать свободу создания или запрещать ее вообще. Даже налоговые службы. Право учреждения бизнеса защищает инвестора, а постановления регулирующих структур, затрудняющие свободу учреждения, «неконституционным».

Конституционное право на свободу создания дает определенный защитный эффект.

Традиционными странами ЕС с низкими налогами являются Мальта, Ирландия и Кипр.

Базовая стратегия

При международном налоговом планировании фирма должна принять ключевое решение о том, что будет со средствами, полученными от зарубежных операций. Есть два варианта, каждый из которых имеет преимущества и недостатки.

Стратегия репатриации

Первый вариант — стратегия репатриации, при которой компания нуждается в наличных деньгах в родной юрисдикции для выплаты акционерам, обслуживания долга или расширения операций. Преимущества заключаются в том, что транзакции могут быть структурированы для поддержки движения активов материнской структуре, избегая двойного налогообложения. Прибыль и налоги также минимизированы в иностранных юрисдикциях.

Затраты на стратегию репатриации, однако, включают потерю возможности откладывать налоги в родной стране, использовать преимущества потенциально более низких иностранных ставок. Из-за чего возникает возможность столкнуться с более высокой эффективной ставкой.

Стратегия реинвестирования

Второй вариант — стратегия реинвестирования, при которой фирме требуются денежные средства за пределами родины для роста и расширения международных операций. Выгода — прибыль, которая максимизируется за счет нулевых или низких ставок в иностранных юрисдикциях, возможность расширения операций с использованием большего количества финансов после уплаты налогов. В целом, клиент получаете более низкую мировую эффективную ставку налогообложения.

Затраты, с другой стороны, состоят в том, что для получения выгоды. деньги должны оставаться за пределами юрисдикции резидентства, и при окончательной репатриации возникают более высокие фискальные расходы.

Введение BEPS

Стратегии международного налогового планирования подвергаются повышенному вниманию. Многие предыдущие подходы к управлению глобальным фискальным профилем бизнеса приведут к другим последствиям в будущем, потому что ряд юрисдикций вносят изменения для увеличения своей налоговой базы и ограничения определенных вычетов. Основой для этого быстро меняющегося ландшафта является проект Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (BEPS).

План действий проекта BEPS определил 15 пунктов, согласованных по трем основным направлениям:

• Обеспечение  согласованности  внутренних правил, влияющих на трансграничную деятельность.
• Требования к КИКам  в существующем международном стандарте.
• Повышение  прозрачности.

Страны с разной скоростью продвигаются к внедрению BEPS, но такая инициатива приводит к наиболее значительным изменениям в международном налогообложении за последние десятилетия. Это способствует повышению прозрачности и требованиям к отчетности, что также влечет за собой увеличение затрат и более высокие эффективные глобальные ставки налогов для большинства международных предприятий.

Роль технологий в международном налоговом планировании

Повышенные требования к отчетности в соответствии с BEPS подчеркивают ключевую роль, которую информационные технологии должны играть в поддержке фискальной стратегии. То, как активы и транзакции определяются, фиксируются системами, будет играть роль в способности соответствовать меняющимся требованиям. Возможность доступа к данным, их систематизации и составления отчетов также жизненно важно для налогового и операционного планирования и управления. Как и во всех остальных аспектах бизнеса, технологии жизненно важны для управления обязательствами.

Бизнес-стратегия должна определять вашу фискальную стратегию. Например, компания, которая ожидает первичного публичного размещения акций (IPO) или слияния, больше ориентирована на лаконичную международную фискальную картину, свободную от каких-либо разногласий, которые могут усложнить сделку. Фирма, ориентированная на агрессивный органический рост, может быть меньше озабочена этими проблемами и больше сосредоточена на построении международной структуры, наилучшим образом соответствующей ее целям роста. Подход к международному налоговому планированию, основанный на оценке рисков, поможет определить, на чем лучше сосредоточить ресурсы в любой момент времени.