Налоги на наследство в России и США: что изменилось в 2025 году?

Планирование наследства – важный аспект финансового управления, особенно если активы находятся в разных юрисдикциях. В России налог на наследство отменен, но сохраняется госпошлина за оформление. В США федеральный налог на наследство действует только для крупных активов, а для нерезидентов он может оказаться особенно высоким. Разберем, какие правила действуют в 2025 году и как минимизировать налоговую нагрузку.

Налог на наследство в России: госпошлина вместо налога

С 2006 года в России нет налога на наследство, однако при вступлении в права наследования необходимо оплатить государственную пошлину.

• Для близких родственников (супруги, дети, родители, полнородные братья и сестры) — 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей.
• Для остальных наследников — 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.

Что изменилось в 2025 году?

С 5 февраля 2025 года процедура вступления в наследство стала проще. Теперь нотариусы самостоятельно запрашивают все необходимые документы через Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС), что значительно сокращает бюрократические задержки.

Налог на наследство в США: когда придется платить?

В США действует федеральный налог на наследство (Estate Tax), который применяется только к крупным активам.

• В 2025 году налогом облагается наследство, превышающее $13,61 млн для граждан и резидентов США.
• Максимальная ставка налога составляет 40% от суммы, превышающей необлагаемый порог.

Наследство для нерезидентов США

Если наследодатель не является гражданином или резидентом США, налог на наследство применяется только к активам, расположенным в США.

• Для иностранцев налогом облагаются активы, стоимость которых превышает $60 000.
• Ставка налога также может достигать 40%.

Ожидаемые изменения в 2026 году

Текущий порог $13,61 млн может снизиться до $7 млн в 2026 году, если не будут продлены налоговые послабления, принятые в 2017 году. Это означает, что большее количество наследств попадет под налогообложение.

Рекомендации для резидентов России

• Проверьте наличие всех документов — теперь нотариусы получают данные из реестров, но стоит убедиться, что наследственное дело оформлено корректно.
• При передаче имущества при жизни (например, через дарение) учитывайте возможные налоговые последствия.

При передаче имущества в дар в России важно учитывать налоговые последствия, предусмотренные законодательством. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев. Однако, если дарение происходит между близкими родственниками или членами семьи, такие доходы освобождаются от налогообложения. К близким родственникам относятся супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры. В случае дарения имущества лицам, не являющимся близкими родственниками, одаряемый обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также подать соответствующую налоговую декларацию.

Учитывая возможные налоговые обязательства при дарении имущества, особенно между лицами, не состоящими в близком родстве, рекомендуется предварительно проконсультироваться с квалифицированным юристом или налоговым консультантом.

Рекомендации для владельцев активов в США

• Создание траста: передача активов в траст может помочь избежать налогообложения наследства.
• Структурирование активов: владение недвижимостью в США через иностранную компанию может быть налогово эффективным вариантом.
• Планирование передачи активов: при необходимости можно частично передавать имущество при жизни, используя необлагаемые лимиты.

Вывод

В 2025 году налоговые изменения затронули как Россию, так и США. В России процедура вступления в наследство упростилась, но госпошлина осталась. В США налог на наследство сохраняется, но с 2026 года его условия могут ухудшиться.

Чтобы минимизировать налоговые риски и выбрать оптимальную стратегию, важно учитывать изменения законодательства и консультироваться с налоговыми специалистами.