Планируя регистрацию бизнеса в стране с низким уровнем налогов, всегда надо учитывать наличие обязательного платежа, которым местные власти нивелируют отсутствие налогообложения. Речь идет об оффшорном сборе. Этот платеж обязателен во многих странах. От его размера сильно зависит экономическая целесообразность регистрации бизнеса в юрисдикции, а также использование юридической структуры.
Оффшорный сбор: что это такое?
Страны, которые у многих ассоциируются с оффшорами, имеют одну особенность – очень лояльное налогообложение. Обычно оно проявляется в отсутствии налогов с дохода, полученного из иностранных источников.
Дополнительные преимущества регистрации компаний в оффшорных юрисдикциях:
- высокий уровень конфиденциальности;
- простота создания и администрирования бизнеса.
Однако этим странам также необходимо наполнять бюджет для оплаты социальных нужд, зарплаты чиновников. Учитывая отсутствие налоговых поступлений из иностранного дохода, власти оффшоров придумали другой источник дохода в казну – оффшорный сбор. Так называется обязательная плата, которую должны осуществлять компании, созданные в оффшорных юрисдикциях.
Он бывает:
- единовременным (удерживается во время регистрации бизнеса);
- периодическим (обычно в оффшорах компании обязаны платить ежегодную комиссию за обслуживание бизнеса).
Получатели оффшорных сборов:
- государственные структуры – обычно это пошлины за регистрацию в корпоративных реестрах;
- профессиональные – эти платежи поступают на счета бухгалтерских и юридических фирм, которые администрируют оффшорные компании (сдают налоговую отчетность, платят периодические сборы, ведут бухгалтерию и т. д.).
Нужно отметить, что пока фирма платит оффшорные сборы, ее обслуживают и поддерживают в хорошем юридическом статусе в соответствии с законодательством государства регистрации. Поэтому очень важно своевременно осуществлять все платежи. После выполнения поставленных задач такую компанию рекомендуется закрыть/продать, чтобы не нести расходы на содержание и не испортить свою репутацию, прекратив оплату за администрирование.
Из чего состоят сборы?
Как правило, ежегодные сборы состоят из двух частей:
- обязательные, которые покрывают абсолютный минимум, необходимый для поддержания хорошей репутации компании;
- дополнительные сборы за услуги, которые расширяют и улучшают качество оффшорной компании, но не обязательно.
Обычно объем дополнительных сборов зависит от точной конфигурации оффшорного образования (LLC, IBC, Trust и т.д.), как это было сделано при или после регистрации.
Обязательные сборы всегда включают:
- государственную пошлину;
- плату за зарегистрированный офис и зарегистрированного агента;
- плату за соблюдение требований.
Государственная пошлина
Это, по сути, фиксированная сумма, которую все оффшорные компании должны платить государству вместо налога. Она может иметь разные названия: налог на франшизу, регистрационный сбор и пр. Но это просто фиксированная плата, взимаемая правительством за привилегию быть зарегистрированной под флагом конкретной оффшорной юрисдикции.
Плата за зарегистрированный офис и зарегистрированного агента
Это профессиональная плата за услуги зарегистрированного агента. Последний выступает в качестве официального посредника между владельцами юридического лица и правительством. Она также включает оплату за использование адреса офиса агента в качестве юридического адреса оффшорной компании и покрывает минимальные услуги по хранению и административные услуги, необходимые для соблюдения требований Закона о компаниях.
Эта услуга является обязательной, поскольку для обеспечения хорошей репутации законы требуют наличия зарегистрированного офиса и зарегистрированного агента. Особенно актуально наличие офиса и сотрудников после внедрения требований по наличию обязательного substance.
Закон большинства оффшорных юрисдикций, в частости Британских Виргинских островов, Сейшельских островов, требует, чтобы зарегистрированные агенты выполняли процедуру «Знай своего клиента» (KYC) при регистрации бизнеса, и после этого постоянно проверяли и обновляли эти файлы.
Регулярная проверка массы документов, напоминание клиентам об истечении срока действия какого-либо документа, а также сбор и проверка новых документов, предоставленных взамен просроченных, отнимают значительное время у сотрудников фирм по обслуживанию оффшорных компаний. Поэтому один раз в год для компенсации этих задач применяется сбор за соблюдение требований.
Дополнительные сборы
К указанным платежам относятся сборы по управлению оффшорной компанией:
- услуги номинального директора;
- номинальные акционеры;
- сторонние сервисы для подписания счетов;
- переадресация почты и факсов, пересылка документов и обработка вызовов, также известные как услуги «виртуального офиса»;
- различные секретарские, юридические и административные услуги, оплачиваемые либо на основе фиксированной платы, либо в соответствии с затраченным временем.
Оплата
Ежегодные оффшорные сборы за пролонгацию деятельности компании выставляются один раз в год. Они оплачиваются авансом, на следующий год. Например, все компании, зарегистрированные с января по июнь, должны платить ежегодные взносы к концу мая каждого года, начиная со следующего года после регистрации. А фирмы, зарегистрированные с июля по декабрь, должны платить ежегодные взносы к концу ноября каждого года, начиная со следующего года после регистрации.
Для юридических образований с более сложными договоренностями могут быть специальные сборы, которые выставляются на основе затраченного времени. Счета-фактуры могут выставляться постфактум, ежемесячно или ежеквартально.
За отсутствие оплаты или просрочку оплаты к нарушителю применяются государственные штрафы. Они будут увеличиваться в зависимости от времени, за которое компания не заплатила. После неуплаты сборов за продление и/или соответствующих штрафов за несвоевременное продление она может быть исключена из Корпоративного Реестра.
Как только компания исключена из Реестра, она не может работать на законных основаниях:
- вести какую-либо деятельность;
- подписывать контракты;
- управлять своими активами;
- начинать судебные разбирательства;
- защищать себя в ходе судебных тяжб.
Но в то же время она продолжает нести обязательства, а ее кредиторы могут предъявлять претензии и даже добиваться исполнения судебного решения. Единственное, что фирма может сделать при исключении из Реестра, это подать заявку на восстановление в Корпоративном Реестре, однако это связано с довольно большими издержками.
Примеры оффшорных сборов
Чтобы открыть компанию (LLC) на Маршалловых островах, необходимо подать заявку на регистрацию. Это обойдется в $650, плюс еще $450 следует платить ежегодно. Пошлина за закрытие — $200.
Оффшорные сборы во время регистрации (LLC) на Сент-Китсе и Невисе:
- регистрация – $250;
- ежегодная плата — $250;
- резервирование наименования — $30;
- бланк сертификата об регистрации — $10;
- ряд других обязательных платежей.
Это только обязательные государственные пошлины, а еще необходимо учитывать платежи за администрирование оффшорных компаний. Они могут составлять от $500 и выше, в зависимости от организационно-правовой структуры, оборотов за год, сложности ведения бухучета.
Размер оффшорных сборов следует обязательно учитывать, планируя открытие компании в юрисдикции с низким уровнем налогообложения, так как это прямо влияет на экономическую целесообразность сделки. Если экономия на налогах либо увеличение прибыли не превысят расходы на регистрацию и администрирование компании, следует подыскать другую юрисдикцию или вообще отказаться от регистрации бизнеса в оффшоре.
Александр Бабин 
13 июля 2022 
