Оффшорные страны: что такое оффшорные зоны и где открыть оффшорный бизнес

В связи с борьбой с уклонением от налогов, которую освящают в последнее время СМИ, многие задумались о законности и целесообразности использования оффшорных зон при международном бизнес-планировании и/или для налоговой оптимизации. При этом конкретной информации о том, «Что такое оффшорные страны?» катастрофически не хватает. 

Сегодня мы рассмотрим, что такое оффшорные страны, где они находятся и зачем нужны оффшорные зоны бизнесу.

Что такое оффшорные страны?

Оффшорные страны – это те государства, которые предлагают особые условия для бизнеса. Если быть корректными до конца, термин «оффшорные страны и зоны» неточен. Больше годится термин «оффшорные юрисдикции». Всё потому, что оффшором могут назвать не только целое государство, скажем, Кипр, но и часть государства – штат Вайоминг в США.

Ещё одно определение оффшорной страны – попадание государства или юрисдикции в список оффшоров международной организации или другой страны. К примеру, можно назвать следующие:

• Простая и быстрая процедура регистрации новой компании.
• Упрощенная система ведения отчётности.
• Отсутствие необходимости проведения аудита.
• Низкие или нулевые налоги на прибыль, поступающую и сформированную из-за рубежа.
• Дополнительная защита от кредиторов, мошенников и конкурентов.
• Гибкое законодательство, позволяющее настроить свою компанию под конкретные задачи.
• Доступ к новым рынкам и финансовым инструментам.

Оффшорная страна имеет отдельные правила для компании-нерезидента, которые отличаются по требованиям и нормам для местных юрлиц и предпринимателей. При этом местом инкорпорации будет одна и та же зона, а вот статус налогового резидентства отличается, что и задает дальнейшие правила.

• Местные компании-резиденты в оффшорных зонах облагаются налогами, ведут отчётность согласно установленным правилам и имеют экономическое присутствие.
• Международные компании, чьи владельцы – нерезиденты, а прибыль формируется за пределами государства-регистрации, могут платить налоги по сниженным ставкам, пользоваться послаблениями при ведении или вовсе ничего не сдавать местным органам власти.

При этом каждая страна предлагает свой набор преимуществ, а не все сразу.

Что такое оффшорная компания

Компания признается оффшорной, если она зарегистрирована в оффшорной стране по правилам для оффшорных (международных, нерезидентных) компаний.

У оффшорной компании могут быть владельцы, держатели долей, директора, секретари и иные менеджеры. Это определяется законодательством конкретной юрисдикции и видом выбранной компании: IBC, LLC.

Чтобы оффшорная компания приносила владельцу реальную пользу и не создавала лишних рисков, она должна соответствовать ряду ключевых критериев:

• Зарегистрирована и оформлена на законных основаниях.
• Имеет реальное присутствие: офис, работников или хотя бы работающий сайт, сервер и т.п. по месту регистрации.
• Ведёт бухгалтерскую и иную отчётность, которая требуется по закону.
• Занимается законной деятельностью и имеет необходимые лицензии для этого.

Реальное присутствие или substance – крайне важный пункт в современном мире. «Бумажные» оффшорные компании, которые существовали только на бумаге, на сегодняшний день рассматриваются как метод мошенничества и способ уклонения от налогов. Только в том случае, если компания может доказать свою реальную деятельность, её можно будет использовать в международной структуре и защите активов.

Важно понимать: оффшорная компания в отдельной зоне не является магической коробочкой, которая скроет незаконные финансовые активы и поможет отмыть деньги или обмануть клиента. Времена, когда такое было возможно, прошли. 

Иностранные оффшорные компании, их счета и деятельность — под пристальным контролем со стороны правоохранительных органов мира. Старые схемы, которые позволяли уклониться от налогов или спрятать истинного владельца, больше не работают. 

Зачем нужна оффшорная компания

Оффшорная компания – это инструмент, который решает определённые задачи, в зависимости от сферы деятельности. При этом в любой оффшорной стране есть свои нюансы, свои особенности. Иными словами, нет одной единственной оффшорной компании и стратегии, которая решит любые виды задач.

Советы по выбору оффшорной зоны для отдельных целей и бизнес-задач:

1. Если вы хотите открыть банк, то вам нужна юрисдикция, которая выдает банковские лицензии, например, Коморские Острова, Доминика.
2. Если планируете заниматься азартными онлайн-играми или получить брокерскую лицензию – то обратите внимание на Кюрасао, Маврикий, Коморы.
3. Если ваша задача защитить активы от мошенников и конкурентов, посмотрите на компании Невиса и Белиза. Законодательство этих стран прописано таким образом, что решения иностранных судов здесь не принимаются, а чтобы начать делопроизводство в Белизе или на Невисе необходимо сначала внести 100 000 долларов в кассу.
4. Если вы ищите место для регистрации судна, самолёта или вертолёта, то здесь есть выбор: Джерси, остров Мэн, Грузия и другие.
5. Если вы заинтересованы в хорошей репутации, в доступе к квалифицированной рабочей силе и европейскому рынку, создавайте компании в США, Великобритании, Гибралтаре.
6. Для тех, кто желает открыть индивидуальный инвестиционный счет, предлагаем рассмотреть государства с развитой финансовой системой и фондовым рынком (Швейцария, США), которые имеют свои преимущества для брокеров и инвесторов.

К тому же обратите внимание, как и где вы собираетесь принимать платежи. Иными словами, где у вас должен быть банковский счет. Как показывает практика, открыть банковский счет в разы труднее, чем открыть оффшорную компанию. 

Список оффшорных зон – в законе и вне закона

Перечень оффшорных стран – неоднозначная вещь. Дело в том, как определять оффшор. По факту сегодня практически все государства имеют в своих законах оффшорные элементы для иностранных инвесторов. 

США во многом гораздо более важный и крупный оффшор, чем Сент Китс и Невис, а Великобритания – вообще глава половины мировых оффшоров, которые так и называют «британскими оффшорами». Если углубиться в детали, то можно наблюдать нестыковку в таком вопросе, как запрет и доступ к оффшорным зонам. 

Российская Федерация

РФ не признает более 10 стран с низкими налогами не потому, что налоговые ставки нулевые, а по причине отказа правительства данных территорий обмениваться финансовой информацией с российскими властями. При этом сама Россия предлагает иностранным и местным предпринимателям весьма выгодные условия по налоговым льготам в отдельных экономических зонах, где ставки на прибыль и проценты ниже, чем установлено на законодательном уровне для всех.

США

Это вообще отдельная тема для дискуссий. США не принимают правил обмена налоговой и финансовой информацией в рамках CRS, но у них есть свой кодекс правил в виде Закона FATCA — (Foreign Accounts Tax Compliance Act). Это и делает США одной из выгодных оффшорных зон, где можно получить доступ к банковскому сектору с высоким уровнем защиты информации бенефициара без ее передачи по правилам ОЭСР в рамках Конвенции по обмену информацией. Также не стоит забывать о оффшорах США в отдельных штатах, например, в Вайоминге и Деравэре.

Швейцария

Эта страна хоть и придерживается правил по обмену налоговой/финансовой информацией, но предлагает высокий уровень защиты банковских счетов в рамках действующего законодательства о конфиденциальности. То есть, вроде бы и есть обмен по международным нормам, а по местным как бы и нельзя разглашать информацию о бенефициарах. При этом швейцарские банки обслуживают компании, зарегистрированные в классических оффшорных зонах.

Международный список низконалоговых/оффшорных зон формируют регуляторы и органы, отвечающие за налоги и экономические аспекты (ОЭСР, ФАТФ, ЕС, МВФ).

1. В России «список несотрудничающих государств/территорий» составляет ФНС, Центробанк и Минфин.
2. В чёрном списке оффшоров ЕС остаётся 11 юрисдикций и территорий.
3. Черный список оффшорных зон ОЭСР пуст, вместо этого организация активно поощряет соответствие стандартам налоговой прозрачности, обмена информацией и BEPS (Action Plan по снижению размывания налоговой базы), и оказывает давление на юрисдикции, не поддерживающие эти стандарты.
4. В черный список FATF входит Иран, КНДР, Мьянма.

Стоит заметить следующее: чёрный список – это не значит «запрещено». Это означает, что сделки с этим государством рассматриваются с чуть большей тщательностью. К тому же списки постоянно меняются в связи с новыми двусторонними соглашениями.

Как открыть компанию в оффшорной стране

Для того, чтобы открыть компанию в оффшорной стране, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

1. Первым делом понять, чего вы хотите добиться при помощи оффшорной компании: защита активов, поиск новых клиентов, договорённости с иностранным партнёром, налоговые льготы.
2. Затем стоит обратиться к специалистам нашего портала и записаться на бесплатную консультацию по подбору банковского счета (особенно, если вы планируете вести активный бизнес или любую деятельность, где необходим приём оплаты).
3. В зависимости от ваших целей и местоположения клиентов, мы посоветуем, где открыть счет, и какая оффшорная зона подойдет именно вам.
4. Определить необходимые дополнительные услуги (открыть счет, удаленное открытие компании, юридический адрес, аудит, налоговое планирование, юридический консалтинг, ведение бухгалтерской отчётности).
5. Подготовить документы:
   1. заверенные копии паспортов бенефициара и директоров;
   2. доказательство адреса проживания (счет за коммунальные платежи).
6. Оплатить услуги.
7. Дождаться документов о регистрации и начать использовать компанию в оффшорной стране.