Здравствуйте, дорогие друзья – читатели блога Александры Листерман о регистрации оффшорных компаний и открытии оффшорных банковских счетов, о международном налоговом планировании и современных оффшорных решениях для бизнеса и инвестиций, о втором гражданстве и защите капитала в оффшоре!
Наши читатели часто жалуются, что информации на русском языке о сингапурских компаниях крайне мало, что эта информация туманная и запутанная, что ее нужно по каплям выуживать из разных источников.
«Вот было бы хорошо, чтобы базовая информация о сингапурских компаниях была объединена в один короткий и понятный текст!» — примерно так можно выразить коллективное мнение.
Так родилась эта статья. Я честно сводил к минимуму все комментарии, оставляя только самую суть. Верю, что после прочтения этой статьи сингапурские компании станут Вам понятнее и ближе.
Итак, частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company, далее по тексту “PTE LTD”) – самая распространенная форма юридических лиц в Сингапуре.
Регистрация и функционирование PTE LTD регулируются и регламентируются Законом о Компаниях (Companies Act (Chapter 50)) Республики Сингапур.
Основные параметры PTE LTD:
— число акционеров не превышает 50 (пятидесяти); — акционерами могут выступать как физические, так и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты Сингапура; — допускается совместное владение акциями (joint shareholding) – ситуация, в которой акцией владеет группа лиц; эта группа лиц рассматривается как один акционер при подсчете количества акционеров; — из количества акционеров PTE LTD исключаются при подсчете нынешние или бывшие сотрудники PTE LTD или ее дочерних обществ, владеющие акциями PTE LTD; — минимальное количество акционеров PTE LTD равно 1; — капитал PTE LTD выражен в сингапурских долларах; — требования по минимуму и максимуму уставного капитала отсутствуют, компания может быть зарегистрирована с капиталом 1 сингапурский доллар; — минимальное количество директоров PTE LTD равно 1; — каждая сингапурская компания, включая PTE LTD, должна иметь как минимум одного местного директора – гражданина Сингапура, лицо с видом на жительство (Permanent Resident) или иностранного гражданина, постоянно проживающего в Сингапуре на основании рабочей визы (Employment Pass Holder), а также членов их семей (Dependant Pass Holder) старше 18 лет; — директорами PTE LTD могут быть только физические лица, корпоративные директора не допускаются; — юридический адрес PTE LTD должен находиться в Сингапуре; — реестры директоров и акционеров открытые; — по итогам финансового года PTE LTD проходят обязательную аудиторскую проверку; — компания, в которой акционерами являются физические лица и их количество не превышает 20 (двадцати), освобождаются от требования сдавать аудированную отчетность до тех пор, пока объем продаж не превысит 5 миллионов сингапурских долларов; такие компании называются освобожденными частными компаниями с ограниченной ответственностью (Exempt Private Limited Company).
(Внимание! Если какой-нибудь консультант скажет Вам, что «освобожденная» сингапурская компания освобождена от налогов, можете смело искать другого консультанта; в Сингапуре, в отличие от других юрисдикций, слово «освобожденная» в названии правового статуса компании с ограниченной ответственностью означает всего-навсего возможность подавать бухгалтерскую отчетность, заверенную директором компании, а не лицензированным аудитором.)
Налогообложение сингапурской компании PTE LTD:
3. Налог на прибыль.
Базовая ставка налога на прибыль в Сингапуре равна 17%.
Налогообложению подлежит прибыль из источников в Сингапуре, а также прибыль из иностранных источников, планируемая к получению в Сингапуре.
Первые 300000 долларов налогооблагаемой базы облагаются налогом на прибыль лишь частично, а именно:
— освобождаются от налогообложения 75% из первых 10000 долларов налогооблагаемой базы компании; — освобождаются от налогообложения 50% из последующих 290000 долларов налогооблагаемой базы компании.
Для новых компаний (в первые три года деятельности): первые 100000 долларов обычно облагаемых доходов полностью освобождены от налогообложения, последующие 200000 долларов освобождаются от налогообложения на 50%.
2. Налог на прирост капитала – в Сингапуре отсутствует.
3. Goods and Services Tax (GST).
Аналог налога с продаж или НДС. Базовая ставка – 7%. GST применяется к компаниям с объемом выручки от 1 миллиона сингапурских долларов и выше.
4. Налоги у источника (withholding taxes).
Удерживаются при выплате сингапурскими компаниями дохода нерезидентам Сингапура. Базовые ставки: Дивиденды – 0%; Проценты по займам и доходы от аренды движимого имущества – 15%;
Роялти – 10%.
В настоящее время у Сингапура заключено 69 международных договоров об избежании двойного налогообложения, в том числе – с Россией, Украиной, Казахстаном, Узбекистаном.
Договоры с Казахстаном, Грузией и Монголией являются оптимальными, то есть, обеспечивают минимальную налоговую нагрузку при выплате пассивных доходов из этих стран налоговым резидентам Сингапура.
Сферы применения сингапурской копании PTE LTD:
1. Международная торговля товарами и услугами.
Если деятельность ведется от имени сингапурской компании, имеющей счет в третьей стране (не в Сингапуре), прибыль сингапурской не будет подлежать налогообложению в Сингапуре.
Другими словами, конструкция «сингапурская компания + банковский счет за пределами Сингапура» может быть использована как респектабельная альтернатива безналоговым оффшорам.
Также эту конструкцию можно использовать для ведения других видов международной деятельности, в особенности тех, которые используют сеть интернет для продвижения товаров и услуг:
— международные транспортные услуги; — логистика; — разработка программного обеспечения; — информационно-консультационные услуги; — дистанционное обучение; — e-коммерция.
2. Холдинговая деятельность.
Умеренное налогообложение и наличие широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения делают Сингапур привлекательной юрисдикцией для создания холдинговых компаний, владеющих активами по всему миру.
3. Бизнес-иммиграция.
Иностранный директор сингапурской компании может получить долгосрочную многократную рабочую визу (Employment Pass), позволяющую жить и работать в Сингапуре.
В перспективе возможно получение вида на жительство (через 1-2 года) и гражданства Сингапура (через 4-5 лет).
Граждане Сингапура могут без визы посещать США, Великобританию и страны Шенгенского соглашения.
Возможность бизнес-иммиграции в Сингапур и получения сингапурского гражданства является уникальной в том смысле, что, по сравнению с программами других развитых стран, затраты денег и времени минимальны.
Процедуры:
Для регистрации PTE LTD в Сингапуре нужно предоставить:
— проект названия компании для проверки на оригинальность; — информацию о видах деятельности (2 основных вида деятельности сообщаются в реестр при регистрации); — информацию о размере уставного капитала компании; — копию документа, подтверждающего личность каждого директора, акционера или бенефициара компании (для граждан России, Украины и Казахстана – загранпаспорт – копия разворота с фотографией); — копию документа, подтверждающего адрес каждого директора, акционера или бенефициара компании (для граждан России и Украины – внутренний паспорт – копии разворотов с фотографией и регистрацией, для граждан Казахстана – адресная выписка, выписка по счету банковской карты, счет за коммунальные услуги и т.п.); — справку из любого банка о наличии счета (для каждого директора, акционера, бенефициара компании).
Для оформления заявления на получение Employment Pass и Dependant Pass просим предоставить:
— документы об образовании с переводом на английский язык; — свидетельство о браке/ о расторжении брака с переводом на английский язык; — свидетельства о рождении детей с переводом на английский язык.
Переводы достаточно заверить подписью и печатью переводчика.
Сроки исполнения:
— регистрация компании – до 2-х рабочих дней с момента получения оплаты заказа; — Employment Pass и Dependant Pass – 3-5 недель с момента подачи документов; — EntrePass – 6-8 недель с момента подачи документов.
Стоимость регистрации и обслуживания компаний в Сингапуре:
| Регистрация | USD680 |
| Услуги секретаря компании (ежегодно) | USD680 |
| Юридический адрес (ежегодно) | USD500 |
| Почтовый адрес (ежегодно) | USD800 |
| Услуги местного директора (3 месяца/ 1 год) | USD625/2500 |
| Номинальный акционер (ежегодно) | USD2500 |
| Депозит (возвращается после отставки номинального директора) | USD2500 |
| Подача заявления на Employment Pass/ EntrePass | USD980 за каждое заявление |
| Подача заявления на Dependant Pass/Long-Term Visit Pass (для членов семьи) | USD680 за каждое заявление |
| Бизнес-план в соответствии с требованиями Министерства Трудовых Ресурсов Сингапура (для заявлений на EntrePass) | USD1700 |
| Банковский счет в Сингапуре (банки OCBC, DBS, UOB, CIMB) | USD1000 |
| Финансовая отчетность/аудит со второго года и далее | от USD800/USD2000 |
| Создание траста в Сингапуре с сингапурской компанией в качестве доверительного собственника активов | от USD1500 |
На этом, собственно говоря, сегодняшний рассказ о сингапурских компаниях завершен. Однако считаю, что для полноты картины нужно добавить несколько фактов о самом Сингапуре:
— Сингапур занимает первое место в рейтинге стран, наиболее удобных для ведения бизнеса; — Сингапур является одним из крупнейших мировых финансовых центров; — Сингапур – крупнейший торговый порт мира и крупнейший транспортный узел Юго-Восточной Азии; — Сингапур входит в первую пятерку стран мира по показателю ВВП на душу населения; — Сингапур обладает непревзойденной инфраструктурой; — Сингапур входит в первую десятку стран мира по обороту внешней торговли; — в Сингапуре расположены региональные штаб-квартиры крупнейших мультинациональных корпораций; — Сингапур является самой безопасной страной в Азии и одной из самых безопасных в мире; — Сингапур также является признанным мировым центром образования и медицины; — Сингапур – одна из немногих стран мира, где активы государства превышают его обязательства; — Сингапурский доллар – стабильная валюта с прекрасными перспективами.
Стоит ли говорить, что, регистрируя сингапурскую компанию, Вы ставите себе на службу все экономические преимущества Сингапура?
Желаю Вам осознанного развития и повышения качества жизни!
