Платят ли оффшорные компании НДС?

В классических оффшорах отсутствует налогообложение прибыли и прироста капитала компаний, зарегистрированных на имя нерезидентов. Разумеется, для этого надо вести деятельность за его пределами. Разберемся, платят ли оффшорные компании НДС.

Налог на добавленную стоимость (НДС) за рубежом имеет разные названия:

• Value Added Tax (VAT);
• Goods and Services Tax (GST).

В каждом случае он взимается с продаж. НДС — это косвенный налог. Его платит потребитель, а учет проводится продавцами.

Обязана ли оффшорная компания платить НДС?

Каждая страна устанавливает правило о том, что НДС по внутренним и импортным торговым операциям платят все субъекты хозяйственной деятельности (резиденты и нерезиденты) при превышении определенного лимита стоимости поставляемых товаров и услуг.

Соответственно, бывают случаи, когда оффшорная компания обязана стать на учет налогоплательщиков НДС в стране, где она ведет деятельность. Например, в Великобритании или странах Евросоюза.

При каких условиях оффшорной фирме не надо платить НДС за рубежом?

Возможны условия, при которых оффшорная компания не будет платить НДС, работая в какой-либо стране:

• если поставляет только те товары, ставка НДС по которым равна 0%;
• выполняет только экспортные операции, освобожденные от налога на добавленную стоимость.

Как можно использовать оффшор для снижения НДС?

При экспортных операциях с участием оффшорных компаний часто устраивают переинвойсинг, то есть резкое изменение стоимости товаров или услуг в сторону занижения. Оффшор закупает у аффилированного предприятия партию по наиболее низкой цене, а затем продает контрагенту уже по рыночной. Таким образом удается добиться аккумулирования средств в оффшорной зоне с дальнейшим налогообложением по нулевой ставке.

В некоторых странах оплата уставного капитала компании товарами не облагается таможенными пошлинами и НДС. В таком случае оффшорная фирма завозит товары (импортирует) в качестве взноса в капитал местного предприятия, становясь его учредителем.