Как можно управлять оффшорной компанией?

Директор оффшорной компании – лицо, осуществляющее централизованное управление и отвечающее по обязательствам вашего бизнеса. В ряде юрисдикций резидентство директора – основополагающий фактор при определении substance компании. В эпоху налоговой прозрачности иностранные инвесторы все меньше задействуют номинальных директоров, так как это существенно затрудняет, а порой полностью исключает открытие банковских счетов.

Для повышения эффективности оффшорной компании мы рекомендуем пользоваться услугами профессиональных директоров, которые выполнили все официальные условия налогового резидента в юрисдикции, где определяется реальное экономическое присутствие предприятия.  

Далее рассмотрим все варианты, как управлять оффшорной компанией, и в каких случаях понадобится экспертная помощь.

Компания-нерезидент – как управлять? 

Выбор / назначения директора, как главного контролирующего лица, зависит от конечной бизнес-цели владельца. Например, при регистрации оффшорной компании только нерезидентный бизнес может получить нулевое налогообложение. Для этого предприятие должно управляться и контролироваться из другой юрисдикции, а также подтвердить налоговое резидентство другого государства.  

Выполнять должностные обязанности директора может сам владелец компании. Вместе с этим предпочтительно наличие активного совета директоров, который будет принимать ключевые решения. В такой структуре нужно:

• Проводить заседания (часто достаточно 3-4, зависит от юрисдикции).
• Вести полные протоколы, подтверждающие централизованное управление / контроль.
• Проводить собрания по определенному адресу (он также служит доказательством резидентства компании в конкретном государстве).
• Не принимать ключевые решения на территории оффшорной юрисдикции.
• Подписывать и хранить основные контракты, договоры, соглашения за пределами оффшорного государства.
• Не разрешать участие директоров с помощью видео-конференций, онлайн или телефонной связи, электронной почты с территории оффшорной юрисдикции.
• Не подписывать решения директоров на территории страны, где открыта оффшорная компания. 

Substance (реальное экономическое присутствие) – обязательное требование для банковского обслуживания. Ни один финансовый институт не откроет корпоративный счет без физического присутствия бизнеса. Если ваше предприятие регистрируется в оффшоре для оптимизации налогов, ему нужно доказать substance в любом другом государстве. И здесь понадобиться выполнение пунктов, определяющих юрисдикцию, где генерируется основной доход и осуществляется централизованное управление.

Директор и должностные лица

Лицо, принимающее существенные решения, влияющие на бизнес компании, называется директором международной IBC. Его функции могут выполнять одно из следующих лиц:

• Владелец.
• Номинальный директор.
• Профессиональный директор.
• Корпорация.

Назначение лица на пост менеджера происходит на общем собранием акционеров, что фиксируется в протоколе собрания и Уставе компании. Распространенная практика – назначение директора на неопределенный период, до тех пор, пока правопреемник не будет переквалифицирован и избран.

При наличии более одного директора формируется Совет директоров, который автоматически создает более сложную систему принятия ключевых решений. 

Часто директорами оффшорных компаний выступают сами владельцы (бенефициары / держатели основного пакета акций). В зависимости от структуры бизнеса, бывает сложно справиться с управлением фирмой из-за особенностей законодательства конкретного государства.

Не всегда собственник международного бизнеса может свободно посещать другие страны, что значительно затрудняет ведение бизнеса,  подписание важных документов. Поэтому наши клиенты часто обращаются за помощью к профессиональным директорам, имеющим надлежащий опыт, юридическое образование и налоговое резидентство страны, где ваш бизнес сформировал substance.

Особенности управления оффшорными компаниями

Привлечение номинала 

Классические налоговые гавани начали учитывать требования ОЭСР и ФАТФ, поэтому номинальный сервис перестает быть актуальным. Очень сложно открыть банковский счет для корпоративного обслуживания бизнеса, если компанией управляет номинальный директор.

Согласно новым правилам KYC и AML, банковские учреждения обязаны получать детальные сведения о бенефициарах и подписантах, источниках капитала. Во многих случаях придется предоставить бухгалтерскую документацию и финансовую отчетность. 

Профессиональный директор как альтернатива номинальному сервису

Услуги индивидуальных директоров дешевле корпоративных. Корпорация в качестве директора – это менеджер, уполномоченный подписывать документы оффшорной компании, принимать решения, связанные с деятельностью бизнеса и эффективным развитием. Права таких директоров прописываются в двустороннем соглашении, здесь же отмечаются права и обязанности владельца компании.

Преимущество профессионального директора – больше доверия к бизнесу со стороны банка, а при выполнении юридических требований в отношении налогового резидентства выполняется условие по присутствию хотя бы одного резидента среди директоров оффшорной компании (например, на Кипре или Мальте).

Определение substance сильно зависит от места постоянного проживания директора или членов Совета директоров. С привлечением стороннего менеджера владельцы иностранного бизнеса могут выполнить все законные условия юрисдикции, где должно определяться реальное экономическое присутствие.

Директор-корпорация 

Классические оффшоры и юрисдикции с низкими ставками налогов разрешается назначать директором юридических лиц. То есть, вашей компанией может управлять любая другая компания, соблюдающая установленные нормы. 

В нашей практике подобный подход встречается все больше, так как пандемия показала, что индивидуальное управление физическими лицами несет большой риск для владельцев. Физическое лицо – это человек. Он может заболеть, умереть, что ведет к невозможности продолжать вести дела вашей оффшорной компании. Особенно актуален этот вопрос в эпоху COVID-19.

Другие компании чаще используются для доверительного управления частными фондами и трастами. В этой ситуации корпорация в качестве менеджера – стандартный вариант для защиты активов и снижения фискальных платежей.

Кому выгодно переводить бизнес в оффшорную юрисдикцию? 

Управление оффшорной компанией: сравнение затрат 

Самый простой вариант – личное управление предприятием. Бенефициар самостоятельно занимается повседневными делами оффшора. Это наименее затратный вариант в плане комиссионных – вы не оплачиваете дополнительные услуги, назначаетесь, как и в любых иных случаях, общим собранием акционеров.

Иностранным инвесторам и бизнесменам нужно учитывать эту деталь во избежание высоких налоговых ставок и дополнительных обязательств. Это одна из причин, почему владельцы международного бизнеса предпочитают пользоваться услугами профессиональных директоров с налоговым резидентством той страны, где нужно определить экономическое присутствие компании.

Стоимость услуг внешних менеджеров в популярных оффшорных государствах*:

Юрисдикция	Цена услуг за 1 календарный год (USD/EUR)
Доминика	2 400 EUR
Каймановы острова	7 500-10 500 USD
Багамы	3 000 USD
Белиз	1 399 USD
БВО	2 400 USD
Панама	2 295 USD
Маршалловы острова	по запросу+расходы
Остров Мэн (административная работа)	550-650 USD в час
Сейшельские острова	3 400 USD+расходы

* – цены указаны на дату написания материала и могут изменяться с течением времени. Актуальные условия уточняйте у наших экспертов.

Здесь важно соотносить плюсы профессиональных директоров с прямой экономией и налоговыми последствиями для компаний, а также конечного выгодоприобретателя (бенефициара). В правильном структурировании бизнеса важен профессиональный подход, что могут гарантировать наши представители.

Профессиональный менеджмент может осуществляться одним или несколькими лицами. Во-первых, это позволит вашей компании выполнять все актуальные требования законодательства страны, где осуществлена регистрация, а также вовремя внедрять новшества, связанные с требованиями меняющихся норм и положений.

Только при условии substance в другой юрисдикции оффшорная компания не будет облагаться налогами по установленным большинством юрисдикций правилам для IBC. Наши менеджеры – это сотрудники лицензированных и регулируемых организаций, которые уполномочены предоставлять подобные корпоративные услуги. Если вы, как владелец оффшорной компании, считаете такой способ управления слишком затратным, альтернативным вариантом может быть назначение одной или нескольких третьих сторон, пользующихся доверием бенефициара для надзора, управления и контроля иностранной компании. Снова напоминаем, что в таких случаях очень важно рассматривать возможные негативные последствия, связанные с налоговым резиденством таких представителей.  

Директор и место эффективного управления 

Оффшорная компания, которая устанавливает «резидентство» в стране, отличительной от места регистрации по определенному количеству критериев, используемых национальными налоговыми органами (зависит от юрисдикции), часто облагается налогом аналогично местным компаниям этой страны.

Неправильный подбор государства с низкими или нулевыми налогами, а также страны резиденции может привести к обременительным штрафам, пени, а в крайних случаях – к уголовному преследованию. Поэтому нужно серьезно рассмотреть вопросы по структуре контроля и текущему управлению оффшорной компании, что сможет гарантировать правильное установление резидентства и полное выполнение обязательств по отчетности. 

Конечно, место проживания директора – не единственный критерий установления места эффективного управления компанией. Здесь учитываются такие моменты, как адреса хранения контрактов, соглашений, договоров, бухгалтерских записей, реестров. Дополнительно рассматривается место проведения собраний акционеров, расположение полноценного административного офиса и другие аспекты.

Наши эксперты предоставляют как номинальный сервис для базового управления, так и решения для централизованного менеджмента вашей оффшорной компании. Свяжитесь с нашими экспертами для предварительной консультации.