В условиях глобализации и цифровизации мировой экономики выбор страны для регистрации компании приобретает для предпринимателей стратегически важное значение. Логичным кажется решение, когда она открывается в стране, где основатели проживают и планируют вести работу, но на практике это не всегда так. Многие бизнесы регистрируют в одной юрисдикции, а налоги платят в другой. Причинами для этого являются различия в налоговом законодательстве, правовой среде, бизнес-климате разных государств.
Рассмотрим, почему страна регистрации компании и уплаты налогов часто не совпадают. Что именно оказывает влияние на это решение, включая действующие ставки, административные барьеры, международные соглашения и др.? Эта информация поможет вам сделать обоснованный выбор при планировании международного бизнеса и оптимизации налоговой нагрузки.
Причины, по которым учредители выбирают иностранные юрисдикции для регистрации своей компании
Во многих секторах экономики создаются компании, ориентированные на международный рынок. Тренд поддерживают основатели бизнесов и инновационных проектов, желающие сделать свои продукты доступными пользователям по всему миру. Однако законодательство большинства стран не всегда успевает за технологическим развитием и новыми бизнес-моделями, что создает сложности для предпринимателей.
Среди основных причин, по которым учредители выбирают иностранные юрисдикции:
- возможность оптимизации фискальной нагрузки;
- выход на международные рынки;
- эффективное правовое регулирование.
Плюсами также выступают:
- наличие правил регулирования деятельности стартапов и инновационных моделей бизнеса;
- наличие инструментов регулирования внедрения и использования технологических новшеств;
- устойчивость правовой системы;
- дифференцированная система налогообложения;
- развитая финансовая инфраструктура.
Собственники компаний могут эффективно вести свою деятельность, минимизировать риски, связанные с юридическими, административными барьерами.
Как выбрать юрисдикцию с благоприятными налоговыми условиями
Многие страны стремятся привлечь финансовые и интеллектуальные ресурсы в свою экономику, предлагая различные налоговые льготы. Благодаря этому бизнес получает возможность сократить сопутствующие издержки и работать с большей выгодой.
Сравним налоговые условия в разных странах, включая оффшорные зоны, европейские (в том числе государства-члены ЕС), азиатские юрисдикции.
Островные юрисдикции
Островные юрисдикции (оффшорные) предлагают льготы, минимальные налоговые ставки или их полное отсутствие. Это делает их популярными среди предпринимателей и инвесторов, ищущих оптимизацию налоговых обязательств, благоприятную деловую среду.
Белиз
Предлагает нулевую ставку корпоративного налога и налоговые льготы для международных бизнес-компаний. Однако следует учитывать требования по финансовой отчетности и соблюдению международных стандартов. Наши специалисты помогут с проведением регистрации, окажут полное юридическое сопровождение.
Каймановы острова
Для иностранного бизнеса отсутствуют корпоративные налоги, налоги на доходы физических лиц и на прирост капитала. Эти условия делают их привлекательными для компаний, занимающихся инвестициями и хедж-фондами.
Британские Виргинские острова
Здесь также отсутствуют корпоративные сборы и налоги на доходы. Дополнительные преимущества включают простоту регистрации, высокий уровень конфиденциальности.
Налоговые преимущества европейских юрисдикций
Иностранному бизнесу могут быть интересными условия работы на Кипре, в Эстонии, в Великобритании. Каждая из этих стран предлагает уникальные налоговые преимущества, которые привлекают инновационные проекты и стартапы.
Кипр
Популярность Кипра как оффшорной юрисдикции связана с его членством в Евросоюзе и умеренной налоговой политикой. Ставка корпоративного налога для бизнеса составляет всего 12.5%, для отдельных категорий действуют дополнительные льготные преференции.
Иностранные компании имеют право освобождать от налогообложения до 80% доходов, если они получены от использования продуктов интеллектуальной собственности (изобретений, программного обеспечения, пр.). Эффективная налоговая ставка на такие доходы может составлять всего 2,5%. Это делает Кипр одним из наиболее выгодных мест для размещения инновационных проектов.
Эстония
Основное преимущество эстонской налоговой системы заключается в том, что налогом облагается только распределенная прибыль (дивидендные выплаты, сопутствующие расходы). Базовая ставка налога в Эстонии составляет 20%. Однако, если компания вкладывает свою прибыль в развитие бизнеса, она не платит налоги до момента распределения дивидендов. Это особенно привлекательно для стартапов, инновационных проектов, которые нуждаются в постоянном реинвестировании для роста и развития.
Великобритания
Великобритания привлекает иностранный бизнес благоприятными инвестиционными условиями, оптимизированной регуляторной политикой. Несмотря на относительно высокую ставку корпоративного налога в 25% (для малого бизнеса с прибылью до 48 тыс. GBP ставка составляет 19%), страна предлагает несколько механизмов для значительного снижения налогов для компаний, работающих с использованием собственных инновационных продуктов.
Налоговые преимущества азиатских юрисдикций
Азиатские юрисдикции привлекают предпринимателей благоприятным налоговым климатом, поддержкой инноваций, стратегическими программами для стимулирования бизнеса.
Сингапур
Сингапур славится развитой экономикой и прогрессивной фискальной политикой. Несмотря на базовую ставку корпоративного налога в 17%, сингапурское законодательство предлагает льготы для стартапов и инновационных компаний:
- Новые компании с прибылью до 91 тыс. USD в первые три года освобождаются от платежей. После этого льготная ставка действует для доходов до 75 тыс. USD ежегодно.
- С 2024 года Сингапур вводит новую программу, позволяющую вычесть до 293 тыс. USD, потраченных на научно-исследовательские работы и регистрацию интеллектуальной собственности. Эта программа обеспечивает вычет в размере 400% на каждый доллар указанных расходов.
Гонконг
Гонконг – важный финансовый центр Азии, который предлагает уникальные налоговые преимущества для бизнеса:
- Двухуровневый подход при расчете корпоративного налога: ставка в 8,5% применяется к доходам в размере до 255 тыс. USD. Прибыль, превышающая эту сумму, облагается налогом в 16,5%.
- Территориальный принцип налогообложения предусматривает, что прибыль, полученная за пределами Гонконга, не облагается налогом, даже если она переводится на территорию юрисдикции. Такой подход позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и оптимизировать расходы.
Эти особенности делают Гонконг привлекательным для международных компаний, особенно тех, кто получает доходы по всему миру.
Налоговые последствия для иностранных компаний
Регистрация компании за границей может предоставить множество преимуществ, однако важно учитывать факторы, которые могут негативно повлиять на финансовое положение вашего бизнеса. Например, необходимость подачи налоговых деклараций в стране резидентства учредителя может аннулировать преимущества, полученные от выбранной юрисдикции.
Налогообложение дивидендов
В большинстве юрисдикций дивиденды облагаются налогом перед их передачей учредителям. Дополнительные сборы взимаются и в стране налогового резидентства учредителя по тарифам, установленным национальным законодательством. Снизить общую фискальную нагрузку позволяет наличие двустороннего Соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами.
Единый стандарт отчетности
Нормы CRS и FATCA требуют автоматического обмена информацией о финансовых счетах между налоговыми органами различных государств. Это означает, что учредители бизнеса должны быть готовы к тому, что фискальная служба в родной стране будет получать информацию о работе их иностранного бизнеса.
Постоянное представительство (PE)
Компания обычно платит корпоративный подоходный налог в стране, где она зарегистрирована или расположен главный офис управления. Однако, если компания ведет деятельность за границей через постоянное представительство (имеет офисы и другие физические места, через которые генерируется прибыль в течение более 6 месяцев), она также обязана платить налог там.
Сборы с гонораров директоров
Учредители часто назначают себя директорами открытых за границей компаний, что дает им право получения должностного оклада. Эти выплаты чаще всего подлежат налогообложению, причем, как по месту налогового резидентства директора, так и в стране регистрации бизнеса.
Контролируемые иностранные компании (КИК)
Правила КИК требуют от своих учредителей составления дополнительной отчетной документации и уплаты налогов на прибыль в стране постоянного резидентства.
Заключение
Перед регистрацией компании за границей рекомендуется тщательно оценить все риски и возможные последствия для вашего бизнеса. Обратитесь к нашим экспертам! Мы поможем разработать оптимальную налоговую стратегию для минимизации рисков и максимизации ожидаемой выгоды.
Ольга Комарова 
24 июня 2024 
