Трасты играют важную роль в имущественном планировании. Взаимодействие сторон по трастовым правоотношениям представляют собой одну из разновидностей договора, по условиям которого владелец имущества (учредитель/доверитель), передает его юридическому или физическому лицу (доверительному управляющему) для последующего владения им в пользу третьих лиц — бенефициаров.
После создания траста доверительный управляющий использует счет для проведения финансовых операций, которые влияют на капитализацию трастового фонда. Например, оплачивает расходы, связанные с имуществом, которое находится в трасте.
Несмотря на то, что имущество принадлежит трасту, согласно договору доверительный управляющий может использовать эти активы только в интересах бенефициара. Рассмотрим, как открыть трастовый счет, где лучше это сделать и какие виды трастов бывают.
Что такое трастовый счет
Трастовый счет представляет собой аккаунт в банковском или финансовом учреждении, функционирующий по нормам юридического соглашения, при котором учредитель предоставляет третьему лицу, именуемому доверительным управляющим, полномочия по управлению активами в интересах выгодоприобретателей. Данный инструмент обеспечивает правовую защиту имущества собственника и гарантирует его распределение согласно волеизъявлению учредителя.
По завершению формирования траста возможно открытие инвестиционного счета. Несмотря на то, что выгодоприобретатели имеют право на получение прибыли от траста, они не обладают полномочиями по распоряжению активами.
В вопросах имущественного планирования трастовый счет обычно используется для хранения активов физического лица или группы лиц, которые на законных основаниях передаются в доверительное управление. Учрежденные с этой целью трасты имеют управляющего, ответственного за все операции по счету.
Использование трастового счета аналогично обычному банковскому: допускается внесение средств и осуществление выплат. Но, в отличие от банковских счетов, он не принадлежит физическому лицу или организации, а открывается на имя самого траста.
Сравнение трастового и наследственного счетов
Одной из разновидностей трастового счета является наследственный счет, создаваемый исполнителем завещания или управляющим активами для хранения средств в процессе наследования. При наличии завещания у наследодателя назначается исполнитель. В случае отсутствия такого документа, суд назначает управляющего. Исполнитель выступает в качестве доверительного управляющего средствами и несет ответственность за их использование. После уплаты налогов и погашения задолженностей завещание закрывается, а исполнитель распределяет средства между выгодоприобретателями наследства.
Алгоритм открытия трастового счета
Процедура открытия счета включает в себя:
- составление договора доверительного управления;
- выбор банка;
- предоставление всей необходимой документации, которую потребует финансовое учреждение.
Счет может открыть любой управляющий, указанный в договоре. Несмотря на различия в законодательстве о трастах в разных юрисдикциях, основные этапы открытия счета похожи.
Этап 1. Выбор типа траста
Трастовые структуры бывают двух типов.
- Отзывной траст. Термин «отзывной» означает возможность учредителя в любой момент изменить условия, прекратить работу траста, то есть отозвать его. При этом активы, принадлежащие трасту, продолжают оставаться собственностью учредителя. Хотя одной из основных целей отзывного траста является избежание завещания активов, они не обеспечивают защиту от кредиторов и не освобождают от уплаты налогов на наследство.
- Безотзывной траст. В противоположность отзывному, безотзывный траст не подлежит изменению. При передаче активов в такое доверительное управление право собственности на них переходит от учредителя к самому трасту. В связи с этим, после смерти учредителя активы не рассматриваются как собственность умершего, поэтому они не включаются в расчет налогов на наследство.
Также безотзывный траст служит эффективным инструментом защиты активов учредителя от кредиторов. Поскольку они принадлежат трасту, даже если суд вынесет решение в пользу лиц и организаций, которые претендуют на имущество учредителя, оно останется недоступными для взыскания.
Этап 2. Назначение выгодоприобретателей, доверительного управляющего и выбор финансового учреждения
Выгодоприобретатели получают активы, доверительные управляющие осуществляют управление ими. Перед тем, как назначить доверительного управляющего, убедитесь в следующем:
- у него достаточно опыта для выполнения своих обязательств;
- он способен оперативно и эффективно реагировать на запросы бенефициаров;
- он может, в случае необходимости, выступить посредником в конфликтах между бенефициарами и способен вынести беспристрастные, справедливые решения;
- у него стабильное финансовое положение: отсутствуют задолженности перед финансовыми учреждениями и другими кредиторами.
Ключевые аспекты, которые следует учитывать при выборе банка:
- Доступные типы трастовых счетов. Удостоверьтесь, что банк предлагает тот тип счета, который вам необходим.
- Простота процедуры открытия. Отдавайте предпочтение банку, обеспечивающему удобный процесс открытия доверительного счета, независимо от того, будете вы это делать лично, онлайн или через доверенное лицо.
- Требования к минимальному депозиту и остатку. Убедитесь, что банк не требует внесения и поддержания на счете суммы, превышающей стоимость активов траста (или суммы, комфортной для вас).
- Административные сборы. В разных банках они могут сильно отличаться, что может существенно повлиять на общую сумму обслуживания.
- Процентные ставки. Более высокие процентные ставки, со временем, приумножат начальный баланс.
- Качество обслуживания клиентов. Уточните в банке, есть ли у них служба поддержки клиентов онлайн, а также время ее работы.
Даже на этапе выбора банка могут возникнуть сложности. Чтобы их избежать, обращайтесь к специалистам нашей компании.
Этап 3. Подача документов
Предоставьте в банк необходимую документацию. Это можно сделать в отделении банка, онлайн или по почте, в зависимости от политики финансового учреждения. Исчерпывающий перечень документов нужно узнавать непосредственно в банке, так как у каждой организации он свой. Но также есть общий пакет документов, который нужно подавать в любом случае:
- Паспорт и его копия.
- Описание траста в письменном виде. Нужно указать его официальное название.
- Данные учредителя(-ей) и доверительного управляющего(-их), включая адреса, контактную информацию, номера социального страхования, даты рождения, сведения о гражданстве и трудоустройстве.
- Информация о выгодоприобретателях, включая адреса, контактную информацию, номера социального страхования даты рождения.
- ИНН управляющего трастом.
- Если в первоначальный текст договора были внесены изменения, то новую информацию также нужно предоставить в банк.
- Информацию о полномочиях и положении управляющего в случае недееспособности или смерти учредителя.
После открытия трастового счета в банке, на следующем этапе необходимо перевести на него средства.
Важные аспекты, о которых нужно помнить
Если трастовый счет открывается для планирования процедуры наследования, то нужно обязательно учитывать:
- Доступ к активам траста. Если создается отзывной траст — учредитель, сохраняет возможность изменять условия договора в любое время и имеет полный доступ к активам. При безотзывном трасте учредитель лишен доступа к активам.
- Налоговые аспекты. Доход в виде процентов за хранение средств на счете подлежит налогообложению. При выборе безотзывного траста его активы для фискальных органов не будут считаться собственностью учредителя. В результате можно снизить налоговую нагрузку.
- Инвестиционные доходы. Этот вид доходов облагается налогом на федеральном, а в некоторых случаях и на местном уровне, в зависимости от юрисдикции. На ставку налога будет влиять уровень дохода и срок владения инвестициями. Если выбрать эффективные в плане налогообложения инвестиционные инструменты, то можно будет снизить фискальную нагрузку.
- Завещание. Если разместить активы на безотзывном трастовом счете, то они не войдут в завещание.
- Расходы. Затраты на услуги юриста и банковские административные сборы обуславливают более высокую стоимость создания и обслуживания траста, по сравнению с составлением завещания. Некоторые инвестиции сопряжены с явными издержками, такими как комиссии за проведение операций и плата за обслуживание. Также внимание нужно уделять коэффициентам расходов. Несмотря на то, что они не отражаются в выписке как дебетовые операции, они могут существенно уменьшить объем сбережений.
- Риски. Стремление к быстрому обогащению может поставить под угрозу сбережения. Поэтому при краткосрочных инвестициях (например, менее 7-10 лет) лучше выбирать комбинацию облигаций и акций, обеспечивающую оптимальный баланс между риском и доходностью.
Процедура закрытия траста
Трастовый счет может быть закрыт по многим причинам. Например, управляющий принял решение о целесообразности хранения средств в другом банке, обеспечивающем более высокую доходность. Или может наступить срок окончания действия самого траста, а имущество в ближайшее время будет распределяться между выгодоприобретателями.
Закрытие счета осуществляется исключительно доверительным управляющим. Необходимо ознакомиться с требованиями банка для определения перечня необходимых документов. Как правило, требуется предоставить удостоверения личности и бумаги, полученные при открытии траста. Несмотря на то, что банк должен иметь копию договора доверительного управления, при обращении в финансовое учреждение лучше иметь его при себе.
Трасты широко используются в планировании наследования, поскольку они способствуют передаче активов выгодоприобретателям, минимизируя налоги. Если вы хотите зарегистрировать траст для защиты и эффективного управления активами и имуществом, передачи в управление наследства и распределения доходов, обращайтесь к экспертам International Wealth.
Александра Эрлангер 
14 октября 2024 
