НДС в Великобритании: второй, но главный налог

НДС в Великобритании распространяется на большинство товаров и услуг, оказываемых компаниями внутри страны. Налог применяется к определенным услугам и товарам, ввозимым из стран, не входящих в Европейский союз, на услуги и товары, поступающие из стран ЕС.

Важная информация

Этот налог имеет три вида ставок:

• 20% — стандартная ставка;
• 5% — сниженная;
• 0% — нулевая.

Некоторые товары освобождаются от уплаты этого вида налога, либо находятся вне системы НДС.Сниженная ставка распространяется на такие товары:

• детские автокресла;
• товары санитарной гигиены;
• внутренние топливно-энергетические товары;
• энергосберегающие установки и др.

Нулевая ставка используется:

• при продаже книг и газет;
• при продаже детской обуви и одежды;
• при оплате в общественном транспорте;
• при продаже еды вне ресторанов и доставке на дом.

Освобождаются от налога в соответствии с законодательством Великобритании:

• страхование, предоставление кредитов, образование и обучение (при соблюдении определенных условий);
• мероприятия по сбору средств на благотворительность (при соблюдении определенных условий);
• членские взносы (при соблюдении определенных условий);
• аренда и продажа коммерческих зданий и земли;
• услуги стоматологов и врачей.

Однако компания может отказаться от освобождения и использовать стандартную ставку НДС для восстановления входного налога при отсутствии других возможностей. Вне НДС-системы находятся сборы, установленные законодательством страны и известные как «обязательные платежи», непроизводственная деятельность, которая рассматривается как хобби.Разберёмся, в чем разница между нулевой ставкой НДС и освобождением от уплаты налога, ведь по сути это одно и то же.Нулевая ставка налога на добавленную стоимость выглядит так:

1. Продается товар или оказывается услуга со ставкой 0%.
2. Этот товар/услуга считаются облагаемыми НДС, но налог не добавляется к стоимости товара/услуги.

Освобождение от налога на добавленную стоимость выглядит так:

1. Продается товар или оказывается услуга, освобожденный от НДС.
2. Продавец не может взимать с покупателя налог и не имеет права добавить его к стоимости товара/услуги, следовательно, затраты из него не могут быть возвращены.

Регистрация в качестве плательщика НДС в Великобритании

Регистрация необходима при реализации товаров или услуг компанией с оборотом за 12 месяцев сверх порога НДС, установленного в 79 000 фунтов стерлингов, или есть подозрение в превышении этого порога. В других случаях она необязательна.После получения статуса плательщика налога на добавленную стоимость нужно ежеквартально подавать декларацию, где указывать размер снятого с клиентов НДС (исходящий налог) и уплаченный НДС при покупке товара/услуги (входящий налог). Если сумма исходящего налога превышает входящий, необходимо отразить этот дисбаланс в отчете на возврат налога в HM Revenue & Customs (HMRC). В другом случае также отображается разница.В большинстве случаев юридическое/физическое лицо не может зарегистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость или вернуть налог на покупки, если реализуются лишь освобожденные от него товары или услуги. Если в ассортименте только некоторые освобожденные от НДС товары или услуги, вы не сможете вернуть налог на все ваши покупки.Можно получить освобождение от обязательной регистрации в налоговом органе Великобритании, если основная часть или все товары и услуги, приобретаемые или предоставляемые, облагаются нулевой ставкой налога.

Альтернативные схемы учета НДС в Великобритании

В отличие от стандартного учета НДС, есть несколько альтернативных способов, способствующих экономии времени и денег. Некоторые из этих схем были разработаны для конкретных секторов торговли, а другие – для решения общих вопросов ведения бизнеса. Их можно объединять.

Бухгалтерская

Подразумевает плату налога на добавленную стоимость в течение года девятью ежемесячными или тремя ежеквартальными платежами. Взносы базируются на НДС, уплаченном в прошлом году. Если торговая деятельность началась менее чем за 1 год, рассрочка дается на оценку обязательств компании по НДС.В конце года заполняется одна форма возврата НДС. Если вы не заплатили его в полном объеме, делаете балансировку платежа HM Revenue & Customs (HMRC). Если вы переплатили, претендуете на возмещение от НТС.Преимущества:

• Подается один годовой отчет, а не 4 ежеквартальных.
• Облегчает управление денежными потоками.

Недостатки:

• Не подходит компаниям, прибегающим регулярно к возврату НДС, так как в рамках данной схемы возможно получение возврата только 1 раз в году.
• При уменьшении оборота компании промежуточные платежи будут выше, чем при стандартной схеме учета.

Схема кассового метода

Подразумевает оплату налога на добавленную стоимость по факту получения ее от клиента, но без возможности возмещения НДС на покупки до тех пор, пока вы их не заплатили.Преимущество заключается в том, что вы не платите НДС, пока клиент не заплатит вам. Это позволяет сэкономить, особенно в том случае, если клиенты не спешат платить.Недостаток: эта схема не подходит предприятиям, у которых возвратный НДС больше, чем на покупки, либо при покупке большого объема товаров и услуг в кредит.

Схема единой ставки

Эта схема разработана для уменьшения времени, затрачиваемого на учет налога на добавленную стоимость малыми предприятиями. Она не требует расчета налога по каждой совершенной сделке, вы платите только фиксированную процентную ставку от оборота компании.Преимущества:

• Более эффективное управление временем.
• Упрощение процесса ведения учета.
• Меньше правил учета.
• Меньше ошибок.
• Уверенность в правильной сумме уплаты.
• Меньше процентная ставка.

В зависимости от сектора торговли используется определенная ставка НДС.Недостаток: компания, ведущая учет по единой ставке налога на добавленную стоимость, не может вернуть налог на покупки.

Схема учета НДС для предприятий розничной торговли в Великобритании

Если вы продаете широкому кругу людей относительно недорогие товары в большом количестве, процесс учета налога на добавленную стоимость от каждой продажи будет трудным, трудоемким и дорогим. Поэтому для розничной торговли разработаны схемы, которые позволяют упростить механизм учета НДС. Разница между ними заключается в типе бизнеса.Стандартные схемы для розничной торговли:

• Схемы распределения.
• Прямая схема расчетов.
• Схема для точек продажи.

Эти схемы подходят большинству предприятий розничной торговли.Специальные механизмы и правила:

• Для компаний общественного питания.
• Для розничных аптекарей.
• Для флористов.

Схема маржи при торговле подержанными товарами, произведениями искусства, антиквариатом, предметами коллекционирования

Как правило, вы начисляете НДС на продажи и делаете возврат на покупки. Однако при покупке/продаже подержанных товаров, произведений искусства, антиквариата, предметов коллекционирования можно использовать схему маржи. При этом учет налога производится только на разницу между ценой покупки товара и ценой его последующей продажи. Это ваша маржа.Нет возможности возврата НДС на предмет покупки (недостаток), но можно не платить налог при отсутствии прибыли от сделки (достоинство). Есть специальные схемы маржи для аукционов и глобального учета.

Схемы маржи туроператоров

Туроператоры часто покупают товары и услуги у иностранных предприятий и не могут вернуть свой входной налог. Эта схема решает проблему, позволяя туроператорам для расчета НДС брать только значение, которое они добавляют.Заинтересованы в регистрации бизнеса в Великобритании (Англии или Шотландии)? Обращайтесь к нашим экспертам.Британские компании, счета, инвесторская и бизнес-иммиграция в Великобританию.