В Люксембурге уже с 1 января 2025 года будут действовать новые налоговые льготы

Люксембург — европейская страна с очень высоким уровнем жизни. Население — чуть больше 672 тыс. человек, основа благосостояния — финансовые и инвестиционные услуги, развит промышленный сектор. В этих условиях особенно важна собираемость налогов, так как они позволяют обеспечить реализацию социальных и экономических программ и снизить зависимость от иностранного бизнеса и инвесторов.

Поэтому решение о введении пакета налоговых льгот и преференций, одобренное Палатой депутатов, — смелый, но логичный и просчитанный шаг, подтверждающий статус ведущей европейской оффшорной юрисдикции с очень высокой репутацией. Если законопроект № 8214 будет принят, то уже с 1 января 2025 года налоговый климат Люксембурга станет еще более благоприятным. Инициатива предложена Министерством финансов, это же ведомство впервые объявило о полной поддержке со стороны депутатов.

Льготы и вычеты для бизнеса (юридических лиц):

• Снижен корпоративный налог (ставки зависят от полученного дохода). Стандартная ставка — с 17% до 16% (если доход превышает 200 тыс. EUR). Первая пониженная (если доход больше 175 тыс. EUR, но меньше 200 тыс. EUR) — до 24,5 тыс. EUR + 30%. Вторая пониженная (если не превышен порог в 175 тыс. EUR) — с 15% до 14%.
• Введение нового группового коэффициента. Условие его применения — ограниченный вычет процентов с обратной силой.
• Изменения критерия признания юридического лица связанным. Действовавшее ранее квалификационное условие (50%) снижено до 25%, основание — положения о гибридном несоответствии.
• Новое освобождение от налога. Льготой могут воспользоваться активно управляемые биржевые фонды, целевой налог — на подписку.
• Увеличение доли необлагаемой прибыли. Условие — участие в прибыли, распределяемой среди работников, критерий применимости повышен с 25% до 30%, расчетная база — валовая заработная плата в течение года. Прочие льготы и налоговые вычеты не учитываются.
• Увеличение максимально возможной премии. Сумма рассчитывается от прибыли за прошлый год, рост с 5% до 7,5%.
• Увеличение импатриационного бонуса (в отношении доходов экспатов). Рост с 30% до 50%, основание для расчета — валовая заработная плата за год (есть дополнительные условия).
• Изменения других налоговых льгот и вычетов. Они коснулись подоходного налога физических лиц, финансового поощрения для молодых специалистов и особых условий налогообложения за сверхурочную занятость для иностранных сотрудников.

Изменения ставок налога на доходы физических лиц

Новая шкала осталась прогрессивной. Ставки начинаются с 0% (если доход не превышает 13,23 тыс. EUR), максимальная — 42%. Рекомендации по расчету Налоговое управление еще не предоставило, официальные разъяснения ожидаются в ближайшее время.

Новая шкала налогообложения доходов физлиц в Люксембурге:

Нижний порог, тыс. EUR	Верхний порог, тыс. EUR	Ставка налогообложения, %%
—	13,23	0%
13,23	15,435	8%
15,435	17,64	9%
17,64	19,845	10%
19,845	22,05	11%
22,05	24,255	12%
24,225	26,55	14%
26,55	28,845	16%
28,845	31,14	18%
31,14	33,435	20%
33,435	35,73	22%
35,73	38,025	24%
38,025	40,32	26%
40,32	42,615	28%
42,615	44,91	30%
44,91	47,205	32%
47,205	49,5	34%
49,5	51,795	36%
51,795	54,09	38%
54,09	117,45	39%
117,45	176,16	40%
176,16	234,87	41%
234,87	—	42%

Законопроект № 8388

Еще одна важная налоговая инициатива в Люксембурге. Законопроект, если его одобрят депутаты, изменит фискальный климат в стране, сделает его более привлекательным для физических и юридических лиц. Детали пока неизвестны, но те изменения, которые были отмечены в правительственном пресс-релизе, представляются интересными и полезными.

Детали инициативы:

• Реформа налога на имущество юридических лиц (VStG). Основание — решение Конституционного суда Люксембурга, признающее положение о фиксированном налоге для некоторых категорий налоговых резидентов VStG незаконным.
• Налоговый кредит. Опция будет доступна некоторым категориям физических лиц, получающим профессиональный доход.

Дополнительная информация по ведению бизнеса в Люксембурге и любым изменениям налогового законодательства доступна на индивидуальной консультации.