Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами, сильно отличаются в каждой стране, колеблясь от практически нулевого уровня (налоговые гавани) до очень высокого. Поэтому уровень фискальной нагрузки интересует экспатов, инвесторов и других нерезидентов, а также бизнес, который планирует масштабироваться на другие рынки или релоцироваться. Рассмотрим страны Африки с высоким подоходным и корпоративным налогом.
Почему налоговые ставки в разных странах сильно колеблются?
Налоги являются ключевым инструментом для правительств как развитых, так и развивающихся стран, включая государства Африки. Они обеспечивают стабильное функционирование государственных институтов и финансирование общественных нужд, а также играют важную роль в инвестициях в человеческий капитал, инфраструктуру и другие стратегические направления развития.
Создать эффективную и справедливую фискальную систему непросто, особенно развивающимся странам Африки. Ведь их правительства постоянно нуждаются в пополнении бюджета. При этом нужно установить не только оптимальную процентную ставку для разных видов сборов, но и определить какие виды доходов облагать налогом. Государству важно не только получить от налогоплательщиков финансы, но и не препятствовать их экономической активности. В результате в разных африканских государствах сложились различные системы налогообложения. Взносы, которые платят физические и юридические лица в некоторых из них очень похожи, в других — кардинально отличаются.
Так, в некоторых странах Африки подоходный сбор с физических лиц отсутствует вообще, а в других он может достигать 50%. Кроме того, в пределах одной страны фискальная нагрузка может отличаться из-за вида деятельности. Так или иначе, и бизнесу, и экспатам стоит знать африканские страны с самым высоким подоходным и корпоративным налогом.
Топ-10 африканских стран с самым высоким подоходным налогом
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) — это налог, взимаемый с дохода физического лица и перечисляемый в фискальный орган страны, где оно проживает или работает.
Подоходный налог обычно удерживается из заработной платы, доходов от инвестиций или иных источников дохода физических лиц.
Налоговая политика каждой юрисдикции имеет существенное значение для экспатов и специалистов, планирующих трудоустройство за рубежом, особенно в африканских странах. Понимание налоговых условий помогает принимать обоснованные решения при выборе места работы и проживания.
Вот в каких африканских странах установлен самый высокий подоходный налог с физических лиц:
- Алжир — 35%. Налогообложение доходов физических лиц осуществляется по прогрессивной шкале ставок.
- Чад — 30%. Физическое лицо, проживающее в Чаде, облагается подоходным налогом с физических лиц (НДФЛ). В сумму сбора входит процент от заработка и от капитала.
- ЮАР — 18-45%. В ЮАР прогрессивная шкала налогообложения, где ставки варьируются от 18% до 45% в зависимости от уровня дохода. Однако следует отметить, что резиденты облагаются налогом на мировой доход, а нерезиденты — только на доход, полученный в ЮАР.
- Марокко — 27,8%. В Марокко он взимается также с физических лиц, имеющих вид на жительство в стране.
- Замбия — 20-37%. Одинаковая ставка применяется как к замбийцам, так и к нерезидентам Замбии.
- Эфиопия — 35%. Налог платят граждане страны и нерезиденты на доход, полученный в Эфиопии.
- Конго — 40%. Конго облагает налогом своих резидентов на мировой доход, а нерезидентов — на доход, полученный в стране.
- Гамбия — 30%. НДФЛ начисляется на доход резидентов и иностранцев, полученный на территории этой юрисдикции.
- Кения — 10-35%. В Кении резиденты облагаются налогом на мировой доход, а нерезиденты — только на доход, полученный в Кении. Ставка прогрессивная.
- Руанда — 30%. В Руанде одинаковая ставка как для резидентов, так и иностранцев.
Для сравнения и полноты информации, Нигерия, Египет, Ангола, Сейшельские Острова и Ливия входят в число африканских государств с самыми низкими процентными ставками: 24%, 22%, 17%, 15% и 10% соответственно. Если вы хотите работать или вести деятельность в юрисдикции с минимальной фискальной нагрузкой — обращайтесь к нашим специалистам. Они помогут выбрать страну, в зависимости от ваших предпочтений и вида занятости.
Теперь разберемся, какие максимальные ставки ждут бизнес в африканских странах.
Почему во многих странах Африки высокий корпоративный налог?
По мере того как мировая торговля становится все более взаимозависимой, государства все чаще используют низкие ставки корпоративного налога, чтобы привлечь международный бизнес и поддержать внутреннюю экономическую активность.
Корпоративные налоги предназначены как для получения фискальных поступлений, так и для стимулирования развития определенных отраслей экономики. В последние десятилетия они упали во всем мире, поскольку все больше юрисдикций конкурируют за создание благоприятной налоговой среды. Но в Африке одни из наименее конкурентоспособных налоговых ставок среди всех континентов, и все еще существует высокая степень различий между странами.
Дело в том, что ставки корпоративного налога отражают уникальные экономические потребности каждой страны. Например, государства, богатые природными ресурсами, часто получают основную часть своих фискальных поступлений от высоких корпоративных сборов с доходов нефтяных и газовых компаний, что позволяет другим отраслям работать в условиях относительно низких налогов.
Многие островные государства с небольшим количеством природных ресурсов или производственных отраслей по существу полностью отменили налоги для международных компаний, полученные за пределами юрисдикции, привлекая иностранные инвестиции в качестве эффективных налоговых гаваней.
У некоторых государств Африки противоположная ситуация. Одни вынуждены вводить высокие процентные ставки, чтобы обеспечить собственное существование. Например, в Сенегале фискальная система разработана таким образом, чтобы стимулировать экономическую активность и поддерживать бюджет государства. Другие стремятся получить максимальную прибыль от использования собственных ресурсов. Так, в Анголе ставка корпоративного сбора для нефтяных компаний достигает 50%, что отражает высокую прибыльность сектора и стремление правительства извлекать максимум выгоды от разработки природных ресурсов.
Эффективные фискальные ставки в разных государствах Африки могут изменяться и отличаться, например из-за политической нестабильности, экономической политики и степени прозрачности законодательства. Обратимся к примерам.
Топ 10 африканских юрисдикций с самым высоким корпоративным налогом
- Камерун. Корпоративный налог в Камеруне с начала августа 2024 года увеличился до 33%.
- Кения. Страны Восточной Африки занимают топовые места в списке юрисдикций с самыми высокими ставками корпоративного налога, и Кения возглавляет этот список со ставкой 30%.
- Эфиопия. Еще одна восточноафриканская страна с высокими корпоративными налогами — 30%.
- Танзания. В этой стране средняя налоговая ставка для бизнеса составляет более 30%.
- Нигерия. Несмотря на то, что экономика Нигерии пострадала в последние годы, а инфляция еще больше повлияла на страну, она по-прежнему поддерживает очень высокую ставку корпоративного сбора — 30%.
- Демократическая Республика Конго. В настоящее время ставка корпоративного налога в республике снизилась до 30% (в период с 2013 по 2020 год включительно предприниматели платили 35%).
- Южная Африка. Процентная ставка для компаний в Южной Африке с июля 2024 года составляет 27%.
- Гана. Средняя процентная ставка для компаний в этой юрисдикции в течение последнего десятилетия постоянно колебалась на отметке 25%.
- Кот-д’Ивуар. Размер корпоративного сбора в Кот-д’Ивуаре составляет 25%, что примерно соответствует среднемировому показателю.
- Ангола. Правительство получает основную часть доходов от национальных нефтегазовых компаний и, как следствие, установило ставку корпоративного налога — 25%.
Одна из самых низких ставок корпоративного налогового сбора в Сомали — 12,3%. Между тем, Замбия, Гвинея, Чад, Экваториальная Гвинея и Судан имеют самый высокий процент корпоративного налога в Африке — 35,0%. Во многих государствах региона действуют дифференцированные фискальные ставки, благодаря которым с небольших и молодых компаний взимаются более низкие налоги.
Подведем итоги
Налоговое право — одна из самых сложных отраслей в юриспруденции, что затрудняет объективное сравнение эффективности ставок подоходного и корпоративного налога, в зависимости от страны. Окончательное фискальное бремя зависит от большого количества факторов, включая особенности законодательства юрисдикции, вид дохода или предпринимательской деятельности, а также резидентского статуса физического или юридического лица.
Поскольку возможности физических лиц и компаний релоцироваться с каждым годом увеличиваются, конкуренция за создание благоприятной корпоративной налоговой среды, вероятно, будет возрастать, что приведет к еще большему снижению эффективных ставок в ряде государств.
Чтобы выбрать наиболее подходящую юрисдикцию с оптимальной налоговой нагрузкой — обращайтесь к нашим специалистам. Мы помогаем с регистрацией бизнеса в оффшорных юрисдикциях и налоговых гаванях, а также с открытием счета в банке и другими задачами, с которыми сталкивается бизнес, начиная свою работу в новой юрисдикции.
