Кипр традиционно выступал одним из мировых бизнес-центров. Привлекательность острова для состоятельных иностранцев объясняется не только лояльным налоговым режимом, но и отсутствием затянутых бюрократических проволочек, упрощённой системой репатриации капитала и возможность сотрудничества с любыми мировыми контрагентами.
Островная страна предлагает заграничным вкладчикам немалое разнообразие вариантов и способов инвестирования средств. Это могут быть частные вложения и коллективные инвестиции, например, путем регистрации альтернативного инвестиционного фонда (АИФ). Стать участником такого фонда может любой иностранец и впоследствии получить паспорт страны-члена ЕС.
Инвестиции на Кипре могут принести вам не только стабильный приток средств, но и второй паспорт страны-члена ЕС.
В соответствии с Законом об альтернативных инвестиционных фондах (The Alternative Investment Funds Law или AIF Law) под АИФ понимается коллективная инвестиционная компания, которая принимает капитал от ряда инвесторов с целью его дальнейшего вложения в интересах вкладчиков.
Регулирование и надзор за деятельностью альтернативных фондов проводится кипрской Комиссией по ценным бумагам и биржам. АИФ могут быть оформлены как:
- Компания фиксированного капитала.
- Компания переменного капитала.
- Партнёрство с ограниченной ответственностью
- Общий фонд (этот вариант применим только для фондов с неограниченным количеством участников).
Управление фондом может производиться как одним или несколькими его участниками, так и специально назначенным для этих целей специалистом, или компанией. В первом случае минимальный уставный фонд должен составлять 300 000 евро. Для фондов, управляемых извне, предусмотрен уставный капитал не менее 125 000 евро.
Требования к управляющему
Если открытый на территории Кипра АИФ с неограниченным количеством участников управляется посредством стороннего менеджера-резидента Кипра, то он должен получить соответствующую лицензию. В случае, если управляющий является резидентом другого европейского государства, то он обязан получить лицензию в стране своего фактического резидентства. И, если управляющий не является резидентом ЕС, он всё равно должен придерживаться европейских требований и стандартов.
Для АИФ с ограниченным числом инвесторов лицензионные требования зависят от направлений и сфер деятельности. Так, если фонд не планирует заниматься операциями с любыми финансовыми инструментами, то никаких лицензий не требуется.
В соответствии с положениями закона, помимо управляющего в фондах с неограниченным числом инвесторов должен назначаться депозитарий. В его обязанности входит мониторинг текущей деятельности фонда, а также хранение активов и денежных средств. В качестве депозитария могут быть кредитно-финансовые учреждения, инвестиционные компании и другие юридические лица.
Альтернативные фонды обязаны подавать полугодовой и годовой отчёты в соответствующие налоговые инстанции. Полугодовой отчёт включает не аудированную финансовую информацию, годовой же обязан содержать проверенные финансовые ведомости. Любой из этих отчётов может быть доступен каждому инвестору.
Виды АИФ и способы управления фондом
На Кипре предусмотрено открытие двух видов АИФ:
- Фонд с неограниченным числом инвесторов. Такие компании не могут осуществлять вложения в финансовые инструменты, а только инвестировать в розничную торговлю, транспорт или недвижимость. Фонд работает и с хорошо информированными клиентами.
- Фонд с ограниченным числом инвесторов. Общее их количество не может превышать 75 человек. Подобные компании могут вкладывать средства в любые отрасли экономики и финансовые инструменты. Стать участником фонда могут только профессиональные инвесторы.
В соответствии с островным законодательством к профессиональным инвесторам относятся вкладчики, имеющие знания и опыт принятия собственных инвестиционных решений. Такие клиенты способны самостоятельно оценить все возможные риски и нести ответственность за свои решения.
Инвесторы должны соответствовать следующим критериям:
- Предоставить письменное подтверждение того, что они располагают всей необходимой информацией для принятия инвестиционных решений и возможных рисках.
- Обладать знаниями и опытом, необходимым для оценки пригодности инвестиций.
- Получить соответствующую оценку от банка, инвестиционной фирмы или другого финансово-кредитного учреждения.
Управление активами
Преимуществом альтернативных фондов является гибкая структура управления активами. В зависимости от инвестиционной стратегии и особенностей работы каждой конкретной компании выделяют:
- Структура зонта. Это коллективная инвестиционная схема, предусматривающая открытие субфондов, каждый их которых может иметь собственную инвестиционную политику. Этот метод позволяет управлять активами, четко разграничивая риски и ответственность.
- Общие фонды. Инвесторы являются совладельцами АИФ. Такая система практикуется для перемещения капитала в фонды, открытые в других юрисдикциях или для структурирования пенсионных фондов.
АИФ могут проводить публичное размещение своих акций на любых фондовых биржах и выступать в качестве депозитария при условии, что они не занимаются прочей кредитной деятельностью.
Также Кипр предлагает лояльный налоговый режим:
- Самая низкая в Европе ставка корпоративного налога в размере 12,5%.
- Все инвесторы освобождаются от налога на прибыль от продажи акций и прочих финансовых инструментов.
- Все выплачиваемые дивиденды, проценты и лицензионные платежи также не подлежат налогообложению.
- Не облагается налогами и прибыль, полученная от операций с ценными бумагами.
Справка: С 1 января 2024 ставка налога на доходы компаний с оборотом более 750 млн евро в год повысится с 12,5% до 15%.
Страна обладает обширной сетью договоров об избежании двойного налогообложения. Наличие таких соглашений полезно для инвесторов, сотрудничающих с заграничными контрагентами. В этом случае вы будете оплачивать соответствующие налоги и сборы только в одной стране.
Кипр входит в «белый список» ОЭСР.
К тому же инвестировав минимум 2 млн. евро на Кипре вы получите не только заметную прибыль, но и возможность получить второй паспорт ЕС со всеми вытекающими выгодами. За личной консультацией обращайтесь к нашим экспертам.
