Статданные из этой статьи будут полезны потенциальным британским налогоплательщикам из числа русских, белорусов и других выходцев из стран постсоветского пространства, которые хотели бы сократить налоговое бремя путем получения фискального статуса non-dom в Великобритании. Читайте дальше, и вы узнаете, сколько налогов платят в британскую казну обладатели статуса non-dom.
Программы по оформлению инвесторских виз и экономического гражданства на протяжении вот уже многих лет действуют в самых странах по всему миру, пользуясь повышенной популярностью среди россиян, украинцев и белорусов.
Одним из самых популярных вариантов для желающих оформить резиденцию за инвестиции является Великобритания. И привлекательность местной программы по предоставлению инвесторских виз не упала даже на фоне обозначившейся перспективы выхода страны из состава ЕС. Подробнее «Иммиграция в Великобританию – Как изменился спрос на визу TIER 1 за год после референдума о Brexit«
Нередко иностранцы оформляют британские инвесторские визы в тандеме с выгодным фискальным режимом non-dom, о котором также говорится в статье по ссылке выше. Представители Министерства Его/Ее Величества по налогам и таможенным сборам (Her Majesty’s Revenue and Customs; HMRC) поделились актуальной статистикой, отражающей популярность режима non-dom.
Судя по данным ведомства, только в 2014/15 налоговом году британские налогоплательщики с фискальным статусом non-dom внесли 9,3 млрд. фунтов стерлингов (12 млрд. долл. США, 10 млрд. евро) в казну Великобритании. Эта цифра охватывает общий подоходный налог в Великобритании, налог на прирост капитала, национальные страховые взносы (NIC) и налог с доходов, которые были получены фискальными нерезидентами в виде средств, перечисленных на территорию Великобритании (on the remittance basis).
Статданные, опубликованные HMRC, содержат информация о физических лицах (как являющихся резидентами Великобритании, так и не являющихся резидентами Великобритании), которые получили статус non-domiciled. Данные охватывают период с налогового года 2007/08 по 2014/15 (последний налоговый год, для которого доступна полная информация). Рассмотрим ключевые статистические данные.
По оценкам HMRC, в 2014/15 налоговом году в Великобритании насчитывалось 121.3 тыс. человек, которые заявили о статусе налогоплательщиков класса non-domiciled. Данный показатель находился на пике в момент начала наблюдений, то есть в 2007/08 налоговом году. Затем начался спад, который продолжался вплоть до 2010/11 налогового года, сменившись восходящим трендом.
| Налоговый год | Все налогоплательщики со статусом non-domiciled | |||
| Количество физлиц1 | Общий подоходный налог Великобритании (в миллионах футов стерлингов) | Налог на прирост капитала (в миллионах футов стерлингов) | Взносы в фонд государственного страхования 2 (в миллионах футов стерлингов) | |
| 2007-08 | 137 000 | 6 309 | 370 | 2 046 |
| 2008-09 | 123 100 | 5 530 | 783 | 1 768 |
| 2009-10 | 120 300 | 6 145 | 147 | 1 945 |
| 2010-11 | 115 100 | 6 262 | 1653 | 1 855 |
| 2011-12 | 113 200 | 6 375 | 1283 | 2 098 |
| 2012-13 | 117 000 | 6 487 | 147 | 2 123 |
| 2013-14 | 119 800 | 6 808 | 168 | 2 316 |
| 2014-15 | 121 300 | 6 747 | 252 | 2 253 |
Примечания (здесь и далее):
1 — Округлено до сотен;
2 — Взносы в фонд государственного страхования (National Insurance Contributions; NIC) представляют собой сумму годовых взносов в ФСЗН следующих типов: Class 1 Primary, Class 1 Secondary, Class 2 и Class 4;
3 – Сопоставление общего размера собранных налогов на прирост капитала за данные периоды некорректно ввиду применения разных ставок.
Что касается числа налогоплательщиков со статусом non-domiciled, являющихся резидентами Великобритании, этот показатель демонстрировал аналогичную динамику в течение периода наблюдений: пик в 2007/08 налоговом году, спад до 2011/12 налогового года и повторное установление восходящего тренда.
| Налоговый год | Налогоплательщики со статусом non-domiciled, являющиеся резидентами Великобритании | |||
| Количество физлиц1 | Общий подоходный налог Великобритании (в миллионах футов стерлингов) | Налог на прирост капитала (в миллионах футов стерлингов) | Национальные взносы на страхование 2 (в миллионах футов стерлингов) | |
| 2007-08 | 98 900 | 6 055 | 356 | 1 974 |
| 2008-09 | 88 000 | 5 352 | 763 | 1 723 |
| 2009-10 | 82 700 | 5 931 | 140 | 1 899 |
| 2010-11 | 80 900 | 6 096 | 1633 | 1 821 |
| 2011-12 | 80 200 | 6 211 | 1263 | 2 066 |
| 2012-13 | 81 900 | 6 319 | 146 | 2 091 |
| 2013-14 | 84 100 | 6 611 | 167 | 2 279 |
| 2014-15 | 85 400 | 6 533 | 250 | 2 217 |
Статистика говорит о том, что в течение последних лет налогоплательщиков со статусом non-domiciled, являющихся резидентами Великобритании, было в среднем в 3 раза больше, чем нерезидентов.
| Налоговый год | Налогоплательщики со статусом non-domiciled, не являющиеся резидентами Великобритании | |||
| Количество физлиц1 | Общий подоходный налог Великобритании (в миллионах футов стерлингов) | Налог на прирост капитала (в миллионах футов стерлингов) | Национальные взносы на страхование 2 (в миллионах футов стерлингов) | |
| 2007-08 | 38 200 | 253 | 14 | 72 |
| 2008-09 | 35 100 | 178 | 13 | 45 |
| 2009-10 | 37 600 | 214 | 7 | 46 |
| 2010-11 | 34 300 | 166 | 23 | 33 |
| 2011-12 | 33 100 | 164 | 23 | 32 |
| 2012-13 | 35 100 | 167 | 1 | 32 |
| 2013-14 | 35 700 | 197 | 2 | 37 |
| 2014-15 | 35 800 | 214 | 2 | 35 |
Статистика говорит и о том, что нерезиденты заплатили на порядок меньше налогов. Так, лица, которые получили статус non-domiciled и являлись резидентами в 2014/15 году, заплатили в британскую казну подоходный налог в сумме 6 533 млн фунтов стерлингов, тогда как резиденты заплатили лишь 214 млн фунтов стерлингов.
Авторы исследования из HMRC отмечают, что налогоплательщики из категории non-dom вносят огромный вклад в формирование доходной части бюджета и в экономику Великобритании в целом – этот вклад гораздо больше, чем считает большинство британцев.
Цифры из отчета HMRC также отражают число плательщиков налогов с доходов, которые были получены налоговыми нерезидентами в виде средств, перечисленных на территорию Великобритании (on the remittance basis). Интересно, что доля этих лиц постепенно увеличивалась.
| Налоговый год | Налогоплательщики со статусом non-domiciled, являющиеся плательщиками налогов с доходов, которые были получены налоговыми нерезидентами в виде средств, перечисленных на территорию Великобритании | |||
| Количество физлиц1 | Общий подоходный налог Великобритании (в миллионах футов стерлингов) | Налог на прирост капитала (в миллионах футов стерлингов) | Национальные взносы на страхование 2 (в миллионах футов стерлингов) | |
| 2007-08 | н/д | н/д | н/д | н/д |
| 2008-09 | 48 500 | 3 950 | 44 | 1 265 |
| 2009-10 | 45 600 | 4 341 | 93 | 1 393 |
| 2010-11 | 49 100 | 4 780 | 124 | 1 440 |
| 2011-12 | 48 900 | 4 830 | 91 | 1 628 |
| 2012-13 | 48 000 | 4 795 | 81 | 1 618 |
| 2013-14 | 52 900 | 5 049 | 110 | 1 778 |
| 2014-15 | 54 600 | 4 989 | 165 | 1 735 |
Тем не менее, вскоре статистика по числу обладателей фискального статуса non-dom в Великобритании и количеству уплачиваемых ими налогов может существенно ухудшится ввиду снижения привлекательности этого режима после ряда налоговых нововведений. Подробнее «Что ожидает обладателей статуса non-dom Великобритании: правительство дает разъяснения о внесенных поправках«.
Очевидно, что нововведения, описанные в статье по ссылке выше, вряд ли понравились большинству иностранных инвесторов, которые начали искать альтернативы фискальному статусу non-dom в Великобритании. Некоторые такие инвесторы уже обратили внимание на запустившуюся недавно итальянскую программу подобного плана. Подробнее «Налоговый статус non-dom в Италии 2017 — Первая заявка удовлетворена«.
С любыми вопросами о получении фискального статуса non-dom, налогового резидентства, ВНЖ, ПМЖ или гражданства Италии и/или Великобритании просим обращаться по адресу info@internationalwealth.info.
