Планируете бизнес-иммиграцию в Канаду или уже открыли / купили канадскую компанию? Хорошая новость. Объявлено о пересмотре Программы стимулирования канадских предпринимателей (англ.: Canadian Entrepreneurs’ Incentive; CEI). Предусмотрены новые меры налоговой поддержки бизнесменов, позволяющие более выгодно продать предприятие в будущем. Этот шаг властей может подтолкнуть канадцев и иностранцев запускать новый бизнес в Канаде в расчете на существенные льготы при смене собственника. Новая стратегия поощряет предпринимателей, идущих на риск, что может оживить канадскую экономику.
Одна из целей федерального бюджета Канады на 2024 год — внедрение мер, которые упростили бы процесс запуска новых предприятий и способствовали бы росту существующих компаний за счет сокращения бюрократической волокиты и помощи предприятиям с привлечением необходимого капитала. Одна из этих мер предполагает пересмотр схемы CEI, о чем объявило Министерство финансов Канады на сайте правительства. Схема призвана расширить поддержку определенных предпринимателей в Канаде путем предоставления им права снизить фискальные выплаты.
В настоящее время при расчете дохода налогоплательщика учитывается половина прироста капитала. Это называется ставкой включения прироста капитала (англ.: Capital Gains Inclusion Rate; CGIR). Согласно текущим правилам, ставка включения применяется также к потерям капитала (с понижательным коэффициентом 0,5). Необходимость уплаты CGIR возникает при продаже акций бизнеса.
Пересмотр CEI призван минимизировать последствия изменения ставки включения прироста капитала, которая увеличилась с 50% до 67%. Вот главные сведения о новой налоговой льготе для предпринимателей в Канаде.
Когда вступают в силу новые правила?
Налоговая льгота вступает в силу 1 января 2025 года и будет действовать 10 лет. Пожизненный лимит при использовании этой льготы будет увеличиваться на CA$ 400 000 (ранее CA$ 200 000) каждый год. Это будет происходить, пока лимит не достигнет общей суммы CA$ 2 млн к 1 января 2029 года (ранее 2034 года).
Как это работает?
После полной реализации программы Canadian Entrepreneurs’ Incentive соответствующие требованиям предприниматели смогут получить совокупное полное или частичное освобождение от уплаты налога в указанном размере при продаже всего или части бизнеса в Канаде. Льгота будет реализована путем применения понижательного коэффициента в размере 33,3% на соответствующий прирост капитала для определения налоговой базы.
Рассмотрим пример. Предприниматель, основавший финтех-компанию много лет назад, решает продать бизнес более крупной финтех-фирме, и эта гипотетическая продажа принесет предпринимателю CA$ 2 млн в виде прироста капитала. После 5 лет реализации Программы стимулирования канадских предпринимателей налог на прирост капитала будет применяться только к 33,3% от CA$ 2 млн, что сократит его налогооблагаемый доход от продажи бизнеса примерно на CA$ 1,32 млн.
Акции, продаваемые собственником предприятия, должны быть приобретены контрагентом по справедливой рыночной стоимости. Ценные бумаги должны быть частью акционерного капитала малого бизнеса, как определено в законе «О подоходном налоге в Канаде» (англ.: Income Tax Act, R.S.C., 1985, c. 1 (5th Supp.)).
Каковы требования к собственникам акций? Субъекты каких отраслей имеют право на льготы?
Заявитель, претендующий на льготы, должен подтвердить следующее:
- владел акциями, выставленными на продажу, не менее 2 лет (ранее 5 лет) непосредственно перед сбытом этих ценных бумаг;
- активно и существенно участвовал в деятельности компании в Канаде в течение этого периода;
- владел более чем 5% (ранее — 10%) справедливой рыночной стоимости общего акционерного капитала компании, располагая более чем 5% прав голоса на ежегодных собраниях акционеров, с момента получения ценных бумаг и до продажи акций.
Льготы в рамках Программы стимулирования канадских предпринимателей доступны только собственникам ценных бумаг зарегистрированных предприятий в избранной группе отраслей, включая:
- строительство;
- сельское хозяйство;
- высокие технологии;
- производство.
Согласно федеральному бюджету на 2024 год, эта схема стимулирования не будет доступна компаниям, которые работают в сфере финансов, страхования, недвижимости, общественного питания, гостиничного бизнеса, искусства, отдыха, развлечений, консалтинга или велнесс-услуг.
Комментарии экспертов
Стартапы обычно предлагают более низкие зарплаты, чем крупные предприятия в Канаде и других странах, но «подслащают» сделку опционами на акции, чтобы привлечь таланты. Основатели нанимают опытных профи, чтобы те помогали строить бизнес. И после ухода эти сотрудники получают вознаграждение за свою тяжелую работу в виде ценных бумаг. Но сейчас, когда они реализуют эти опционы, правительство получает значительную долю с учетом возросшей ставки налога на прирост капитала.
Переход на CEI избавит большинство команд-основателей от последствий повышения налоговой ставки. Но повезет далеко не всем. Сотрудники редко владеют 5% акционерного капитала компании, необходимыми для использования льгот в рамках CEI. То же самое касается инвесторов, вкладывающих капитал на поздних стадиях, и бизнес-ангелов. Это означает уменьшение стимулов для присоединения к стартапам для высококвалифицированных работников и более высокие барьеры для инвесторов в контексте возврата / прироста капитала.
Хотя сокращение доли собственности с 10% до 5% является существенным позитивным сдвигом, эксперты сходятся во мнении, что это полумера. Власти решили проигнорировать ключевых субъектов деловой среды: инвесторов и ценных сотрудников.
