Государственная налоговая инспекция Литвы (VMI) выпустила разъяснение к Закону об администрировании налогов, которое призвано уточнить правила идентификации конечных владельцев компаний. Особое внимание уделяется иностранным юридическим лицам, действующим в Литве через постоянные представительства. Этот документ направлен на то, чтобы помочь бизнесу и государственным органам более эффективно соблюдать требования в сфере борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Разъяснение об идентификации бенефициаров
Разъяснение сделано с целью унификации процедуры сбора и хранения информации о бенефициарах и данных бухгалтерского учета уполномоченными представителями иностранных юридических лиц, которые ведут бизнес в Литве через постоянные представительства. Оно охватывает случаи, когда установление бенефициаров для целей предотвращения отмывания денег и терроризма не требуется. Но при этом, доступная информация важна для предотвращения уклонения от налогов на международном уровне через использование искусственных правовых и организационных структур. Например, когда резиденты Литвы действуют от имени иностранных юридических лиц на основании трастовых договоров или договоров о совместной деятельности.
Разъяснение требует от лиц, которые представляют интересы иностранных компаний в Литве, собирать и хранить в течение 5 лет следующую информацию:
- идентификационные данные бенефициара;
- бухгалтерские документы;
- оригиналы договоров и другую документацию.
Сбор и хранение данных и документов необходимо осуществлять, даже если по закону о предотвращении отмывания денег этого не требуется. Эта информация должна предоставляться налоговым органам по запросу.
Постоянное представительство в Литве
Согласно местному законодательству, иностранная компания получает статус постоянного представительства, если выполняется одно из условий:
- Полностью или частично ведет бизнес в Литве. Например, иностранное юридическое лицо арендует офис в Вильнюсе, откуда ведет переговоры и заключает контракты с литовскими клиентами. Хотя главный офис находится за границей, часть бизнеса постоянно осуществляется на территории Литвы.
- Ведет деятельность через зависимого представителя (агента). Например, иностранная фирма нанимает агента в Литве, который имеет право заключать контракты от имени компании. Этот агент работает только с одной фирмой и действует в интересах исключительно этой компании, что делает его зависимым представителем.
- Использует строительную площадку либо объекты строительства, сборки или оборудования. Например, иностранная строительная компания начинает долгосрочный проект в Литве, связанный с возведением крупного торгового центра. Строительная площадка, на которой ведутся работы, считается постоянным представительством компании.
- Использует оборудование, включая буровые установки и суда, для разведки или добычи природных ресурсов. Например, иностранная компания использует буровую установку на территории Литвы для разведки и добычи нефти. В данном случае использование бурового оборудования на постоянной основе создает постоянное представительство компании в Литве.
Постоянное представительство обязано зарегистрироваться в налоговых органах Литвы и уплачивать налог на доходы в размере 15%, а с 1 января 2025 года — 16%.
Разъяснение налогового ведомства помогает бизнесу и государственным органам в Литве обеспечить соблюдение международных стандартов прозрачности и налогового регулирования. Установленные требования к идентификации бенефициаров и статусу постоянных представительств способствуют усилению контроля и предотвращению налоговых злоупотреблений, что в долгосрочной перспективе укрепляет доверие к деловой среде Литвы.
