С 2026 года Объединенные Арабские Эмираты вступят в новую эру цифровизации бизнеса, начиная внедрение обязательного использования электронных счетов-фактур (e-Invoicing). Это шаг, направленный на упрощение налоговых процессов, повышение прозрачности и борьбу с уклонением от уплаты налогов. Для компаний в ОАЭ необходимо адаптироваться к новым правилам.
Что такое электронные счета-фактуры?
Электронный счет-фактура (инвойс) — это цифровой документ, который полностью заменяет традиционную бумажную версию, включая подробную информацию о сделке и налогах. Использование e-Invoicing позволяет автоматизировать процессы учета и уплаты налогов, а также упростить обмен информацией между бизнесом и налоговыми органами. В ОАЭ система будет интегрирована с налоговой администрацией, что значительно повысит прозрачность сделок и уменьшит количество ошибок.
Напомним, что Министерство финансов ОАЭ (MOF) в июле 2023 года представило обновленную систему выставления счетов для соблюдения НДС, которая получила название e-Invoicing. Ее цель — упростить документооборот, обеспечить большую налоговую прозрачность и поспособствовать лучшему соблюдению законодательства ОАЭ по НДС. Согласно плану MOF, внедрение системы электронного выставления инвойсов будет происходить поэтапно, начиная со второго квартала 2026 года.
Основные этапы реализации e-Invoicing:
- 4 квартал 2024 года — аккредитация поставщиков услуг (ASP) и обновление законодательства;
- 2 квартал 2025 года — доработка технических деталей и актуализация законодательства, разработка регламента и порядков выставления электронных инвойсов;
- 2 квартал 2026 года — первый этап отчетности по e-Invoicing, который коснется только транзакций B2B и B2G.
Законодательное поле для e-Invoicing
Ключевым шагом в развитии системы e-Invoicing стали Федеральные указы-законы №16 от 30 сентября 2024 года и №17 от 24 октября 2024 года, которые установили юридическую основу для обязательного использования электронных счетов-фактур на всей территории Объединенных Арабских Эмиратов.
Закон №16 внес значительные изменения, расширив определения таких терминов, как «налоговая накладная» и «кредитная налоговая накладная», включая в них электронные счета. Закон №17 предоставил Министерству финансов ОАЭ полномочия разрабатывать правила для внедрения системы электронных инвойсов, устанавливать сроки ее реализации и определять, какие компании обязаны ее использовать. Кроме того, в закон были введены штрафы за нарушение требований по использованию e-Invoicing.
Какие налогоплательщики и операции подпадают под действие системы?
Система e-Invoicing в ОАЭ будет первоначально направлена на транзакции между бизнесами (B2B) и бизнесом с государственными учреждениями (B2G). На данный момент операции с участием потребителей (B2C) не входят в сферу действия системы. Однако ожидается, что уже в декабре 2025 года крупные компании станут участниками пилотного проекта по использованию электронных инвойсов.
E-Invoicing будет обязательным для всех плательщиков НДС, включая крупные корпорации, малые и средние предприятия, а также группы НДС. Каждый налогоплательщик в ОАЭ, зарегистрированный в системе НДС, будет обязан иметь связь с аккредитованным поставщиком услуг, хотя они смогут продолжать использовать свой налоговый регистрационный номер (TRN) для создания счетов-фактур.
Кроме того, экспортные операции также могут попасть под действие новых правил. Иностранные компании не обязаны заключать договор с аккредитованным поставщиком услуг (ASP). Однако, если они являются частью сети PEPPOL в своей стране, тогда будет использоваться их адрес PEPPOL. В противном случае компаниям из Эмиратов придется отправлять документы по email в формате PDF, как это делается сейчас.
Группы НДС
Министерство финансов ОАЭ разъяснило, что каждая компания, входящая в группу НДС, должна подключаться к аккредитованному поставщику услуг самостоятельно, но использовать общий налоговый номер группы. Это необходимо для того, чтобы все сделки компании правильно учитывались в системе электронных счетов.
Кроме того, нет ограничений на использование одного и того же поставщика услуг для всех компаний группы. Такое решение даже рекомендуется, так как позволит снизить расходы на программное обеспечение и его администрирование.
Как будет работать система электронных счетов-фактур в ОАЭ?
Система e-Invoicing в ОАЭ, старт которой запланирован с 2026 года, будет использовать децентрализованную модель PEPPOL 5-corner. Эта модель уже зарекомендовала себя в ряде стран мира. Вот как будет организована работа системы:
- Этап 1: поставщик создает счет-фактуру с помощью собственного корпоративного программного обеспечения и отправляет ее аккредитованному поставщику услуг (ASP) для проверки.
- Этап 2: ASP его проверяет на соответствие требованиям законодательства ОАЭ, преобразует данные в стандартизированный формат XML и передает документ ASP покупателю.
- Этап 3: ASP покупателя получает счет-фактуру и передает ее в систему покупателя.
- Этап 4: программное обеспечение покупателя проверяет инвойс на соответствие внутренним стандартам и требованиям.
- Этап 5: FTA (Федеральное налоговое управление) получает, хранит и может демонстрировать электронные счета в реальном времени для целей аудита.
Для успешного внедрения системы компании обязаны заключить договора с аккредитованными поставщиками услуг, которые будут выполнять роль посредников между бизнесом и инфраструктурой e-Invoicing ОАЭ. Эти поставщики услуг несут ответственность за проверку и передачу документов, обеспечивая их соответствие требованиям, установленным Министерством финансов.
Сегодня электронный обмен документами в ОАЭ возможен только при условии, что стороны согласовали между собой их формат.
Как подготовиться к выставлению электронных счетов-фактур
Для успешного перехода юридическим лицам рекомендуется начать подготовку заранее. Вот несколько шагов, которые помогут обеспечить плавный процесс:
- Оценка программного обеспечения. Необходимо проверить, сможет ли компания перейти на e-Invoicing, или потребуется обновление программного обеспечения. Это поможет определить, какие изменения нужно внести в инфраструктуру для перехода на новый формат.
- Выбор одобренного ASP. Компании должны выбрать аккредитованного поставщика услуг, утвержденного Министерством финансов ОАЭ. Этот партнер поможет настроить процесс электронного выставления счетов и обеспечить соответствие всем требованиям законодательства.
- Обучение сотрудников. Финансовые и IT-отделы должны быть подготовлены к работе с новой системой. Важно научить их эффективно использовать новые технологии и правильно внедрить e-Invoicing.
- Обновление стратегии. Компаниям рекомендуется адаптировать свою стратегию выставления счетов в соответствии с новыми требованиями. Это позволит обеспечить полное соответствие системы электронного выставления счетов и избежать возможных ошибок или задержек в процессе.
- Отслеживание обновлений. Необходимо следить за официальными бюллетенями и указаниями Министерства финансов ОАЭ, чтобы быть в курсе любых изменений в процессе. Это поможет своевременно реагировать на новые требования и поддерживать соответствие стандартам.
Принятие этих шагов поможет компаниям плавно перейти на электронное выставление счетов и обеспечить соблюдение законодательства ОАЭ.
Внедрение системы электронных счетов-фактур в ОАЭ, без сомнения, станет важным шагом к упрощению налоговых процедур и повышению прозрачности бизнеса. Однако для примерно 82% компаний с годовым оборотом менее 3 млн дирхамов (~$816 700), переход на новый формат потребует значительных инвестиций в программное обеспечение и обучение персонала. Тем не менее эти изменения также откроют новые возможности для оптимизации бизнес-процессов и повышения эффективности. Поэтому, несмотря на первоначальные затраты, долгосрочные преимущества e-Invoicing оправдают собой все вложения.
Александр Бабин 
11 ноября 2024 
