26 ноября 2024 года депутаты Государственной думы в третьем чтении приняли поправки в Налоговый кодекс, которые коснулись налогообложения дохода от цифровых валют. Инициатор законопроекта — Правительство РФ. Он был внесен на рассмотрение в Госдуму еще в конце 2020 года, однако получил одобрение только сейчас.
С чем связана инициатива?
Эксперты объясняют активную работу над законопроектом со стремлением руководящих органов Российской Федерации, как и многих других стран по всему миру, взять под контроль и урегулировать оборот стремительно набравшей популярность и проникшей во многие сферы криптовалюты.
Как отмечается в пояснительной записке к поправкам, у ФНС нет точной информации о криптовалютных счетах физических и юридических лиц, а также о транзакциях, которые осуществляются с их помощью. Центробанк только начал собирать эти данные и отслеживать трансграничные переводы цифровых активов. Поэтому цифровая валюта активно используется для финансирования различных видов противозаконной деятельности и уклонения от уплаты налогов.
В ноябре текущего года в стране объемы продаж майнингового оборудования выросли в 3 раза, по сравнению с предыдущими месяцами. Основная причина — рост стоимости биткоина — $93 тыс. по состоянию на 27.11.24 года.
После вступления изменений в законную силу криптовалюта будет признана имуществом, а прибыль от криптовалютных операций приравняют к доходу от купли-продажи ценных бумаг. Процентная ставка подоходного налога составит 13%, а если годовая прибыль от оборота токенов превысит ₽2,4 млн, то 15%.
Пристальное внимание к майнерам
Согласно поправкам, физические и юридические лица, которые ведут свою деятельность на территории РФ, обязаны уведомлять налоговую службу о совершенных криптовалютных операциях, если общегодовая сумма списаний и поступлений превышает ₽600 тыс.
За предоставление ложной информации в отчете об операциях с криптовалютой предусмотрена уголовная ответственность. Но есть и хорошая новость: такие транзакции не будут облагаться НДС.
Информация по теме: В Арабских Эмиратах криптовалютные транзакции не будут облагать НДС.
Особое внимание в поправках уделяется майнерам — операторам майнинговой инфраструктуры (криптовалютных ферм). Добыча криптовалюты В России была легализована 1 ноября 2024 года. Заниматься майнингом могут юридические лица и ИП, которые находятся в специальном реестре. Физические лица также могут «добывать» токены без необходимости становиться на учет в специальный реестр. Но в этом вопросе есть одна оговорка: объем потребленной электроэнергии в процессе майнинга не должен превышать установленный законодательством лимит в 6 тыс. кВт в месяц.
По новым правилам, владельцы майнинговых ферм должны сообщать в налоговую по месту регистрации информацию о лицах, которым они предоставили в аренду оборудование. Какие именно сведения должен передать владелец мощностей, будет определять территориальная налоговая служба. Информацию нужно направлять в электронном виде не позже 25-го числа месяца, следующего за минувшим кварталом.
Если владелец оборудования для майнинга нарушит свои обязанности и вовремя не сообщит информацию в ФНС, то он должен будет заплатить штраф в размере ₽40 тыс. По разъяснениям парламентариев, такие меры необходимы для профилактики уклонения от уплаты подоходного налога по криптовалютам транзакциям.
Лица, занимающиеся майнингом и последующей реализацией криптовалюты, не будут платить НДС. Согласно принятым поправкам, датой получения прибыли от добычи токенов будет считаться день, когда у майнера появилась возможность распоряжаться своими активами. Под это же правило попадают криптовалютные переводы от другого лица. Все эти доходы будут облагаться налогом на прибыль. С 1 января 2025 года ставка вырастет с 13-15% до уровня налогообложения доходов компаний — 25%.
Также в поправках к Налоговому кодексу идет речь о криптовалюте, которая используется для оплаты договоров в рамках тестового режима.
И еще одна хорошая новость: услуги компаний, которые уполномочены обеспечивать сопровождение и заключение сделок с криптовалютой, не будут облагаться налогом.
Регулировать криптовалютную деятельность компаний и физических лиц будут Кабинет министров и Центробанк, а за исполнением новых требований закона будет следить Минцифры. Следующие этапы принятия законопроекта — одобрение в Совете Федерации и подписание президентом (закон подписан 29.11.2024), после чего поправки будут опубликованы и вступят в законную силу.
