Сегодня substance, или реальное присутствие — одно из самых важных понятий в сфере международного налогового планирования. Что подразумевается под созданием реального присутствия в Латвии и для чего это нужно?
Далеко не все бизнесмены, зарегистрировавшие фирму в Латвии, знают о substance. Это может мешать им пользоваться преимуществами латвийских компаний, также может привести к проблемам. Что такое сабстенс в Латвии.
Реальное присутствие в Латвии – что это?
Под реальным присутствием в Латвии подразумевается следующее:
- Наличие физического офиса на территории страны. В офисе должна быть мебель, техника – в общем, все, что необходимо конкретной компании.
- Наличие сайта.
- Корпоративная связь – латвийская фирма должна иметь контактный телефон.
- Наличие реального директора и штатного персонала с квалификацией, соответствующей деятельности латвийской фирмы.
- Компания должна вести бухгалтерский учет, а документы нужно хранить на территории Латвии.
Создание реального присутствия в Латвии позволит эффективно управлять налоговыми рисками при ведении международной деятельности, а также пользоваться налоговыми выгодами, которые предоставляют своим владельцам фирмы, зарегистрированные в этой стране.
Реальный substance или как создать эффект присутствия?
Зачем нужен substance в Латвии?
Сабстенс может налогоплательщику доказать, что его фирма ведет реальный бизнес, а не просто зарегистрирована с целью получения налоговых льгот. Сейчас, особенно в ЕС, ужесточаются требования к компаниям, и любая фирма, которая просто зарегистрирована и:
- не ведет реальной деятельности на территории страны;
- нет физического присутствия на территории государства;
- пользуется выгодами, которые предоставляются соглашениями об избежании двойного налогообложения, подписанными между странами;
- считается «компанией-пустышкой».
10 примеров использования возможностей собственной компании в Латвии
Судебные доктрины – аргументы или методы, которые суды используют в налоговых спорах, позволяют судье выносить решения не в пользу налогоплательщика, даже если законы не были нарушены. По факту, судебные доктрины дают право суду переквалифицировать осуществленные фирмой сделки в соответствии с их целью, независимо от того, как их объясняет сам налогоплательщик. Часто встречающиеся в налоговой практике доктрины: доктрины фиктивной сделки (sham transaction), экономической сущности (economic substance doctrine), сделки по шагам (step transactions) и доктрину деловой цели (business purpose doctrine).
Наличие у компании сабстенса играет важную роль при использовании судом той или иной доктрины для того, чтоб обвинить налогоплательщика в уклонении от уплаты налогов. Особую важность substance имеет в практическом применении положений договоров об избежании двойного налогообложения, а также в свете таких налоговых инициатив, как план ОЭСР по противодействию размыванию налоговой базы и вводу прибыли из-под налогообложения (BEPS) и национальные законы о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
Латвия заключила много соглашений об избежании двойного налогообложения с разными странами. Пользоваться преимуществами этих налоговых договоров могут только налоговые резиденты страны, то есть те компании с реальным присутствием в этой стране. Согласно закону о КИК наличие сабстенса у латвийской компании устранит риски, связанные с фактическим правом на получение дохода, ведь фактическим получателем дохода считается та компания, которая выполняет реальные коммерческие функции.
Наличие у латвийской компании реального присутствия позволит ее владельцу экономическую сущность и деловую цель проведенных сделок уже в ходе судебных дел, во время начальных проверок продемонстрирует налоговой, что компания ведет реальный бизнес, а не просто зарегистрирована для уклонения от налогов или снижения налоговой нагрузки. Это поможет вообще избежать судебных разбирательств.
Во сколько обойдется регистрация и обслуживание своей собственной латвийской компании?
Если нужно зарегистрировать компанию и создать реальное присутствие в Латвии, пишите на наш электронный адрес. Наши специалисты смогут предоставить Вам всю необходимую информацию.
