Гражданство Мальты за инвестиции (MIIP): анализ преимуществ и особенностей

Malta Individual Investor Programme (MIIP) запущена в 2014 году, по ней установлена квота в размере 1800 человек, из которых к лету 2016 года воспользовались порядка 1200 человек. Чем же руководствуется правительство Мальты при регулировании условий программы и к чему это приводит на практике? Какие в итоге факторы складываются для инвесторов, претендующих на гражданство?

Республика Мальта (островное государство в самом центре Европы, входящее в ЕС и Британское содружество) стремится по максимуму привлекать инвестиции из-за рубежа. Ради этого создаются оптимальные условия для людей, которые планируют получить гражданство Мальты через инвестиции, на них и рассчитана MIIP. 

Гражданство Мальты за инвестиции: преимущества

Для максимального развития экономики с помощью зарубежных инвесторов, правительство Мальты тщательно заботится о соблюдении конфиденциальности в отношении граждан, даёт им ряд налоговых и финансовых льгот, распространяет преимущества программ гражданства на семью заявителя и облегчает достижение результата (не нужно учить язык и историю, проживать несколько лет на территории страны). Человек, получивший гражданство Мальты, может:

• жить в благоприятных экономических условиях (на Мальте за 2015 год рост превысил 5%, кредитный рейтинг А, прогноз положительный);
• владеть недвижимостью без уплаты регулярного налога, не сталкиваться с проблемами преступности и инфляции (её уровень не превышает 2% в год);
• легко контактировать с людьми из разных стран (английский язык является вторым государственным);
• пользоваться качественными медицинскими услугами (Мальта входит в пятёрку лучших стран мира по качеству медицинского обслуживания);
• комфортно себя чувствовать (температура большую часть года — от +20 до +25 по Цельсию, погода мягкая, без резких перепадов);
• пользоваться налоговыми льготами, развивать бизнес, сохранять конфиденциальность сведений о доходах и активах;
• предоставлять детям школьное и высшее образование по стандартам ЕС (ориентир на развитие ребёнка, обучение высококлассных специалистов по различным направлениям).

Почему Мальта популярна среди инвесторов?

Особенности мальтийского законодательства, его особенности по сравнению с законами других стран Европы предоставляют гражданину Мальты следующие преимущества:

• налоговое планирование для бизнеса, налоговые льготы, возможность самостоятельно выбирать — быть или не быть налоговым резидентом Мальты;
• инвестирование в недвижимость (например, за 2014–2015 годы недвижимость выросла в среднем на 20–30%);
• право иметь более чем один паспорт (двойное, тройное гражданство) без какого-либо финансового или правового ущерба;
• личная безопасность и качественное медицинское обслуживание;
• минимальный языковой барьер, широкие перспективы для деловых и туристических поездок, поиска деловых контактов в ведущих странах мира;
• не нужно учить мальтийский язык;
• отсутствие строгих требований, связанных с двойным гражданством и постоянным проживанием, в отличие от других стран с подобными программами (Коста-Рика, Португалия — получение гражданства через пять лет проживания, Болгария — получение гражданства через год после получения ПМЖ).

Гражданин Мальты автоматически становится гражданином ЕС и получает соответствующие преимущества:

• право без визы путешествовать в 163 страны мира, в том числе в страны ЕС, США, Канаду, Австралию, Новую Зеландию, Японию;
• можно проживать в любой стране ЕС;
• набор прав и свобод гражданина ЕС;
• обеспечение хорошего образования для детей в Европе или США.

Гражданство Мальты даёт право на участие в программах бесплатного обучения в ЕС. Но даже если гражданин Мальты учится платно, он тратит в 3–5 раз меньше на учебу в вузах ЕС по сравнению с теми, кто не является гражданином Мальты. Обучение в Мальтийском университете для граждан Мальты обойдётся в пять раз дешевле, чем для тех, кто не имеет гражданства этой страны.

Мальтийская судебно-правовая система избавлена от бюрократии, широкие полномочия сосредоточены в руках генерального атторнея, а не безликого штата чиновников. Мальта занимает ведущие позиции в рейтингах по честности и отлаженности работы правовой системы, избавлена от коррупции, чиновничьего и полицейского произвола. Законодательство регулярно дорабатывается и совершенствуется, основным ориентиром являются гражданские права и свободы, утверждаемые Европейским Союзом.

Мальтийская налоговая система

Отдельно стоит сказать о налогообложении. Мальта очень привлекательна с точки зрения налогового планирования и налоговых льгот. Так, владение иностранными активами облагается налогом только для налоговых резидентов. Налоговым резидентом признаётся гражданин, проживающий на территории Мальты не менее чем 183 дня в году.

Программа MIIP даёт статус гражданина Мальты, но не обязывает проживать на её территории. Участник программы вправе сам решать, где ему жить — на Мальте или в другой стране. Соответственно, он сам выбирает, быть ему налоговым резидентом Мальты или нет.

Особенности мальтийской налоговой системы состоят в следующем:

• Налогообложению подлежат только те источники дохода, которые были переведены на Мальту.
• Для нерезидентов владение зарубежными активами, бизнесом или недвижимостью не влечёт никаких налоговых обязательств.
• Ставка подоходного налога — прогрессивная, до 35%, но может быть сведена к нулю за счёт оптимального планирования.
• НДС — 18%. Для экспорта товаров установлена ставка 0%, так же как для некоторых видов бизнеса. Есть перечень видов деятельности со сниженной ставкой НДС: 5%, 7%.
• Холдинговые компании не облагаются НДС.
• Предусмотрены программы возврата налогов для разных видов деятельности. Можно вернуть до 100% уплаченной суммы.
• Нет налогов на наследование и дарение имущества.
• Нет налога на роскошь и владение капиталом.
• Нет регулярного налога на владение недвижимостью (только однократный гербовый сбор при покупке).
• Нет налога на роялти.
• Действует защита от двойного налогообложения.

Грамотно планируя свою финансовую деятельность, можно минимизировать налоговые расходы и оптимизировать схему их уплаты. Чем значительнее активы и чем масштабнее бизнес гражданина Мальты, тем существеннее для него будут преимущества программы MIIP. Крупный, разветвлённый бизнес при профессиональном финансово-правовом сопровождении может быть избавлен от значительной части налоговой нагрузки благодаря программам поддержки бизнеса.

Так, торговая деятельность даёт право вернуть 30 из 35% уплаченного налога, а квалифицированное участие (Participating Holding) даёт право вернуть 100% суммы, уплаченной в качестве налога. Следует также помнить о льготах на НДС: нулевая процентная ставка действует для продажи лекарств и некоторых продовольственных товаров, льготные ставки в 5 и 7% предусмотрены для гостиничного бизнеса, продажи печатной продукции и некоторых других видов бизнеса.

Конфиденциальное и бессрочное получение гражданства Мальты

Участники MIIP не подвергаются повышенному вниманию. Государственная газета Мальты публикует полный список новых граждан за год, однако список этот довольно обширен: помимо инвесторов, это участники глобальной резидентской программы, специалисты, воссоединившиеся члены семей и многие другие. В газете указываются только имена новых граждан. Не указывается их доход, не обозначаются национальность и другие сведения. Таким образом, нельзя случайно наткнуться на упоминания о том, кто получает гражданство Мальты по MIIP, — таких упоминаний попросту не делается.

Статус гражданина предоставляется бессрочно, для всех членов семьи, включённых в заявление, и для будущих потомков заявителя и членов его семьи. Потерять приобретенное гражданство нельзя, за исключением предусмотренных законом случаев (участие в террористической деятельности и иные угрозы национальной безопасности). MIIP хороша тем, что усилия достаточно приложить один раз, а результат этих усилий закрепляется навсегда.

Гражданство Мальты за инвестиции (MIIP) предоставляет инвестору ряд прав и свобод, эта программа выгодна как для личных интересов заявителя, так и для интересов его семьи, и в рамках развития бизнеса. Можно беспрепятственно заниматься налоговым планированием. Сведения об участии в программе максимально конфиденциальны, гражданство предоставляется бессрочно.

Анализ MIIP (возможности, риски)

Чтобы проанализировать программу MIIP с точки зрения возможностей и рисков, можно воспользоваться бизнес-инструментом — методикой SWOT. Она предполагает, что анализируются отдельно внутренние факторы (в данном случае — относящиеся к Мальте), отдельно внешние (относящиеся к ЕС и остальному миру). Отдельно рассматривается положительное влияние программы (преимущества, возможности), отдельно отрицательное (недостатки, риски).

Проверка на благонадёжность значительно строже для участников MIIP, чем для участников Global Residence Programme, поскольку предусмотрена защита от состоятельных, но неблагонадёжных людей. Тем, кто просто хотел поселиться на Мальте, определённо не стоит рассматривать MIIP как средство достижения своей цели — напротив, в первую очередь она подходит тем, кто не хочет привязывать себя к одному государству, а желает свободно перемещаться по Европе.

Если заявителя интересует исключительно налоговое планирование, а сама страна ему не важна, то можно рассмотреть аналогичные программы стран Карибского бассейна: они характеризуются быстрыми результатами и меньшими рисками. Мальта — страна, участвующая в ЕС, поэтому она предоставляет не только налоговые льготы и возможность вести планирование, но и соответствующий комплект прав и свобод. Преимущества MIIP перевешивают риски лишь в том случае, если заявитель владеет крупными финансовыми активами и для него актуально налоговое планирование, равно как и пользование льготами, расширение бизнеса в ЕС и возможность безвизового перемещения по большинству стран мира.

Особенности участия в программе MIIP

При том насколько выгодной выглядит программа MIIP, вполне логично спросить, прежде чем получать гражданство Мальты за инвестиции: есть ли недостатки у этой программы? По данным аналитиков, у этой программы нет как таковых недостатков, однако есть некоторые особенности, из-за которых она подходит не всем. Имеются также некоторые моменты, которые стоит учитывать:

1. Отказ по данной программе может иметь дополнительные последствия. Заявитель, получивший отказ по MIIP, не только не получает гражданство Мальты за инвестиции. В дальнейшем он может столкнуться с трудностями при подаче заявления на получение гражданства другой страны, особенно если это государство, входящее в ЕС и Британское содружество. Любая такая программа предполагает проверку биографии заявителя и его ключевых действий. Нередко в набор вопросов включается вопрос о том, участвовал ли заявитель в других программах получения гражданства. Если участвовал и получил отказ — это может стать поводом для серьёзных подозрений по поводу благонадёжности. Чтобы не повредить своей репутации и не закрыть себе доступ к гражданству других стран, важно не только ответственно относиться к участию в MIIP и не допускать нарушений закона. Важно также сотрудничать с надёжным государственным агентом, который ценит интересы клиента не меньше, чем свою репутацию, и честно сообщает о возможном риске получить отказ.
2. Список заболеваний, наличие которых может стать поводом для отказа, достаточно обширен. В первую очередь это инфекционные болезни, их перечень регулярно обновляется и утверждается законодательно: правительство Мальты очень щепетильно в вопросе сохранения здоровья нации. Интерес законодателей можно понять, однако для заявителя это может создать определённые сложности, и чем больше членов его семьи проходит по заявлению, тем выше шанс, что у кого-то из них будут болезни, признаваемые опасными. Создают риск и психологические нарушения, если они имеются. Так, например, отказ может получить вся семья, если в неё входит ребёнок с синдромом Дауна.
   Конечно, полностью здоровых людей не бывает, поэтому к участию в MIIP надо подготовиться, пройдя комплексное медицинское обследование (касается и заявителя, и членов его семьи). Чтобы точно быть уверенным в результате, необходимо запросить у государственного агента перечень болезней и нарушений, признаваемых опасными. Его надо сверить с результатами обследования, чтобы убедиться, что риски по данному направлению отсутствуют.
3. Проверка на благонадёжность (due diligence) в случае с MIIP — не формальность, а сложная процедура. С одной стороны, чиновники Identity Malta ещё не наработали богатый опыт прецедентов, поэтому действуют преимущественно по инструкции. С другой стороны, Мальта очень привлекательна для инвесторов и бизнесменов, поэтому вполне логично стремление обезопаситься от неблагонадёжных граждан. Однако поводы для дополнительных вопросов и для получения отказа очень многочисленны. Ведь проверке подлежит всё: публичная биография заявителя, ведение бизнеса, финансовая деятельность, инвестирование, заключённые сделки, поездки за рубеж и иммиграция, привлечение к административной или уголовной ответственности, преследование полицией и Интерполом, аресты имущества и активов, попадание в «чёрные списки» стран (особенно входящих в ЕС). Почти наверняка отказ по MIIP ждёт заявителя, который до этого претендовал на гражданство ЕС и не получил его, так как не прошёл проверку на благонадёжность.
   Изменить свою репутацию заявитель не может, скрывать или искажать сведения тем более не следует. Однако он может, во-первых, заказать предварительную проверку благонадёжности экспертами агентства (если есть риск, об этом будет известно заранее); во-вторых, совместно с государственным агентом разработать персональную стратегию участия в MIIP.
4. Граждане России всегда оказываются «в зоне риска» при участии в MIIP относительно граждан многих других стран. Россиян проверяют на благонадёжность строже, отказывают им чаще. Отчасти это последствия 1990-х и 2000-х годов, когда многие россияне — претенденты на европейское гражданство — действительно были неблагонадёжными. Отчасти это обусловлено обострением отношений между Россией и Европой с 2014 года. Причин немало, однако итог очевиден: при том что четверть заявителей получили отказ, порядка 20% получивших его — граждане России.
   Если у заявителя из России не выявлено заранее безусловных причин получить отказ, ему следует быть внимательным при участии в MIIP. Если же государственный агент сообщил о риске получить отказ, стоит рассмотреть другие программы.
5. Обучение в вузах ЕС и Мальты может быть доступно по сниженной цене или вовсе бесплатно. Но следует учитывать, что чем престижнее вуз, тем больше конкурс на каждое место, даже при сниженной цене. Право учиться бесплатно получают юноши и девушки, доказавшие свою перспективность в ходе сложных проверок. В данном случае не стоит рассматривать MIIP как средство обеспечить ребёнку бесплатное обучение в ЕС, ведь для одарённых и гениальных подростков, по сути, и так открыты двери мировых вузов, и у них всегда есть высокий шанс поступить бесплатно.
   Программа MIIP ориентирована на самого инвестора, дополнительные преимущества для его детей вторичны. Если среди прочих стоит цель дать детям хорошее образование, могут подойти программы получения ВНЖ или ПМЖ в ЕС для молодёжи с целью обучения, а также к отдельным предложениям престижных вузов.
6. Затраты на MIIP высоки, и нет смысла это отрицать. Не каждый владелец финансовых активов может изъять из оборота сумму порядка 1 миллиона евро на пять лет. Эти затраты возрастают, если в заявление включаются члены семьи заявителя.
   Как и любой набор возможностей, программу MIIP следует оценивать с точки зрения затрат и результата. Она будет явно избыточной для тех, кто просто желает поселиться на Мальте (есть программа глобального резидентства) или стать гражданином ЕС (есть куда менее затратные программы в других странах). Не смогут оценить преимущества владельцы сравнительного небольших активов. Затраты для них будут обременительны, и итог не сможет их оправдать. Квота в размере 1800 человек, введённая на MIIP, показывает, что людей, которые заинтересованы в участии, не так уж много. 

Гражданство Мальты, в том числе полученное за инвестиции, даёт много привилегий и возможностей. Оно не имеет как таковых недостатков, но есть моменты, на которые нужно обращать внимание. Претендовать на гражданство Мальты в целом есть смысл тем, кто мыслит стратегически, кто достиг определённого уровня развития (семейного, финансового, делового и так далее) и планирует развиваться дальше, для чего желает создать благоприятные условия. Гражданство Мальты за инвестиции подходит людям, для которых важно налоговое планирование. Это владельцы крупных активов, которые не только могут себе позволить соответствующие затраты, но и смогут оценить результат приложенных усилий.

Гражданство Мальты по MIIP получают бессрочно, поэтому вложение времени, сил и финансов можно рассматривать как серьезную инвестицию в будущее своей семьи. Однако в процессе могут возникнуть сложности, вплоть до риска получить отказ. Чтобы избежать подобного, необходимо, во-первых, здраво оценивать ситуацию и не рисковать впустую; во-вторых, тщательно выбирать государственного агента — пользоваться только услугами проверенного партнера.