По данным Налоговой службы США (Internal Revenue Service; IRS), в 2024 году 4 820 состоятельных американцев отказались от гражданства. Это на 48% больше, чем годом ранее (3 260). Результат стал третьим за всю историю публикации соответствующей статистики. Больше отказников было только в 2020 и 2016 гг.
Интенсивность отказов достигла пика незадолго до выборов президента США, которые состоялись 5 ноября 2024 года и завершились победой Дональда Трампа. В частности, в 3 квартале зафиксировано 2 123 отказа (44% от общего числа за год). Это максимальный квартальный показатель с конца 2016 года.
Контекст: кого охватывает статистика?
Исходные данные содержатся в «Ежеквартальных отчетах о лицах, решивших эмигрировать» (Quarterly Publication of Individuals Who Have Chosen to Expatriate), которые публикует ведомство IRS. В документах есть перечни имен и фамилий американцев, отказавшихся от гражданства США.
Список охватывает не всех отказников, а лишь так называемых «экспатриантов, подпадающих под особое налогообложение» (Covered Expatriates). Речь о персонах, которые при отказе от американских паспортов обязаны уплатить «налог на выход из гражданства США» (Exit Tax).
Согласно инструкциям с сайта IRS, плательщиком Exit Tax выступает любой американец:
- уплаченный которым средний годовой федеральный налог за последние 5 лет превышает установленный лимит (в 2025 году — около $201 000);
- или располагающий активами в $2 млн на дату отказа;
- или не способный подтвердить своевременную подачу всех налоговых деклараций за 5 лет.
Есть исключения для ряда бипатридов и несовершеннолетних. Обычные граждане, выходящие из гражданства США без налоговых последствий, в списке не отражаются.
Статистика с отставанием
Показательно, что в 2020 году наблюдался резкий скачок отказов. Показатель достиг 6 705 единиц. Но значительная часть соответствующих заявок была подана еще в 2018–2019 гг. Их рассмотрение и удовлетворение, а также публикация статистики были отложены из-за административных задержек. Та же логика применима к показателям 2024 года: результат частично отражает решения, принятые в 2023 году и даже ранее.
| Год | Количество |
| 2006 | 278 |
| 2007 | 470 |
| 2008 | 231 |
| 2009 | 734 |
| 2010 | 1534 |
| 2011 | 1781 |
| 2012 | 932 |
| 2013 | 2999 |
| 2014 | 3415 |
| 2015 | 4279 |
| 2016 | 5411 |
| 2017 | 5132 |
| 2018 | 3974 |
| 2019 | 2071 |
| 2020 | 6705 |
| 2021 | 2426 |
| 2022 | 3816 |
| 2023 | 3260 |
| 2024* | 4820 |
Количество фигурантов отчётов об отказниках за период с 2006 по 2024 гг. Источник: IRS
*Примечание: данные за 2024 год основаны на сумме опубликованных имён за отдельные периоды: 1 кв. – 345, 2 кв. – 1717, 3 кв. – 2123, 4 кв. – 635.
По оценке иммиграционных юристов, между подачей заявления на выход из гражданства и публикацией имени в списке проходит от 12 до 18 месяцев. В случае подачи в начале календарного года и получения права на отсрочку отправки налоговой декларации период может растянуться до двух лет.
Таким образом, данные за 2024 год в действительности отражают настроения американцев в 2022–2023 гг. и решения, принятые в тот период — в контексте постковидной налоговой политики, законодательных изменений и усиления глобального контроля за финансовыми потоками.
Интересно, что до начала «десятых» количество отказов исчислялось сотнями. Но с 2013 года показатель стабильно превышает 2 тыс. За последний пятилетний период (2020–24 гг.) зафиксировано 21 027 отказов от гражданства среди состоятельных американцев. Это примерно 39% от всех случаев, зафиксированных с 1996 года, когда ведомство IRS начало публиковать списки.
Бюрократические преграды
Один из ключевых факторов, искажающих статистику, — ограниченное число доступных слотов на процедуру выхода из гражданства в американских консульствах. Госдеп США не раскрывает причин, по которым вводятся квоты, но известно, что дипмиссии в Лондоне, Берлине, Сингапуре и Торонто особенно перегружены.
Пытаясь подстроиться под обстоятельства, потенциальные отказники используют все ресурсы перегруженной системы. При открытии слотов в одной стране они мгновенно исчерпываются, а нерасторопные заявители попадают в длинные списки ожидания. По оценкам независимых аналитиков, накопившийся бэклог уже превышает 30 тыс. кейсов.
Почему состоятельные американцы выходят из гражданства США?
Отказ от гражданства — не импульсивный шаг, а юридически сложная и финансово затратная процедура (например, требуется подача в IRS сложного формуляра 8854, а также расчёт и уплата Exit Tax). Поэтому отказ обычно отражает стратегическое решение. Основные причины:
- Налоговая нагрузка и ужесточение отчетности. Глобальный финансовый контроль через FATCA, CRS. Обсуждение налога на богатство в США. Давление на оффшорные структуры и фонды для управления наследством.
- Политическая поляризация и нестабильность. Рост числа антиэлитарных и популистских политических инициатив. Угрозы пересмотра налоговой политики в зависимости от исхода очередных выборов. Утрата ощущения правовой предсказуемости.
- Социальные и культурные конфликты. Идеологическая фрагментация. Усиление репрессивного подхода к трансграничным активам. Рост антиглобалистских настроений.
- Альтернативные паспорта и фискальные режимы. Доступность схем получения гражданства за инвестиции в низконалоговых юрисдикциях (Сент-Китс, Вануату, Антигуа). Возможность платить фиксированный налог на доходы из неместных источников при переезде (например, единая ставка НДФЛ в Италии составляет €200 000 в год, независимо от размера неитальянских доходов). Доступность других специальных налоговых режимов в ОАЭ, Панаме и иных юрисдикциях, использование которых усложняется при наличии американского паспорта.
Тревожный сигнал для государства
От гражданства активно отказываются состоятельные налогоплательщики, формирующие львиную долю доходной части федерального бюджета США. По данным IRS, 1% налогоплательщиков обеспечивает 40%+ всех сборов подоходного налога в Штатах. Следовательно, каждая потеря такого гражданина — это не просто символический шаг, а реальное сокращение налоговой базы.
Статистику можно рассматривать как форму «голосования ногами». Готовность обеспеченных персон отказаться от одного из самых ценных паспортов в мире — признак системного сбоя. Если тренд усилится, США рискуют потерять не только налоговые поступления, но и инвестиции, а также человеческий капитал.
Чего ждать в 2025 году?
Возможен дальнейший рост статистики за счёт реализации отложенных кейсов из бэклога. Вероятно усиление репрессивных норм: повышение Exit Tax и сбора за выход из гражданства, ужесточение контроля за оффшорными структурами, ограничение выезда без уплаты долгов. Усиление глобального контроля возможно в рамках совместных действий членов G20 и инициатив под эгидой ОЭСР.
Потенциальным отказникам стоит озаботиться своевременным закрытием налоговых обязательств, передачей активов в иностранные трасты, сменой налогового резидентства, а также выбором юрисдикции для получения гражданства.
