Под оффшорными подразумеваются компании, которые зарегистрированы в странах со льготным налогообложением и лояльными регуляторными требованиями. Обычно предприятия имеют право осуществлять бизнес-деятельность за пределами страны регистрации. Иногда такие организации открывают в так называемых налоговых убежищах.
Цели создания оффшорной компании:
- оптимизация налогообложения;
- гибкость и простота управления;
- защита данных и конфиденциальность;
- защита активов от рисков разного характера;
- инвестиции и международная торговля;
- структурирование и финансовое планирование;
- снижение операционных затрат.
Законно ли использование оффшорных компаний в США? Да, главное, применять этот инструмент в рамках законов и нормативных правил обеих юрисдикций: Соединенных Штатов и юрисдикции регистрации.
Юридические аспекты оффшорных компаний
Применять оффшорные компании для оптимизации налогов вполне законно. Необходимо только четко соблюдать все законодательные правила и требования к отчетности.
Также считается законным использование оффшорных компаний для таких целей:
- Защита конфиденциальной информации и личных данных участников предприятия.
- Ведение международной торговли, использование инвестиционных инструментов.
- Защита активов от политических, экономических, юридических рисков.
Налоговые резиденты США, которые владеют оффшорами, обязаны декларировать полученные в результате деятельности этих структур доходы.
В рамках планирования налогов можно осуществлять такие действия:
- оптимизация структуры бизнеса;
- применение доступных в конкретной юрисдикции льгот на налоги и соответствующих вычетов;
- установление цен на товары, которые передаются между подразделениями компании в разных юрисдикциях, согласно трансфертному ценообразованию;
- применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
Уклонение от уплаты налогов выражается в фальсификации документов, использовании фиктивных сделок, сокрытии доходов и активов. Американское законодательство предусматривает серьезные наказания за такие нарушения.
Международное законодательство и оффшорные компании
Ключевую роль в регулировании оффшорных компаний играют международные организации. Они разрабатывают стандарты отчетности, нормы, рекомендации, направленные на предостережение уклонения от уплаты налогов и отмывания средств, повышение прозрачности.
Вот некоторые из них:
- Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) разработала инициативу по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS), а также общий стандарт отчетности (CRS).
- Европейский Союз (ЕС) создал список несотрудничающих стран и принял директиву по административному сотрудничеству (DAC), а также директиву по борьбе с отмыванием денег (AMLD).
- Группа разработки мер борьбы с отмыванием денег (FATF) разрабатывает глобальные стандарты по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
На сегодняшний день черный список налоговых убежищ ЕС состоит из следующих 12 стран:
- Американское Самоа;
- Антигуа и Барбуда;
- Ангилья;
- Фиджи;
- Гуам;
- Палау;
- Панама;
- Россия;
- Самоа;
- Тринидад и Тобаго;
- Виргинские острова США;
- Вануату.
Практически ежегодно список налоговых убежищ обновляется.
Какое влияние оказывают международные организации на деятельность оффшорных компаний:
- гармонизация и унификация налогового и финансового регулирования;
- обмен информацией о счетах и транзакциях между странами, что минимизирует вероятность использования оффшора в незаконных целях;
- применение санкций к тем странам, которые не соответствуют установленным стандартам;
- повышение прозрачности денежных операций за счет внедрения BEPS и CRS.
Эти организации делают весомый вклад в формирование прозрачной, справедливой финансовой системы.
Преимущества оффшорных компаний
Среди основных плюсов оффшорных предприятий можно выделить следующие:
- оптимизация налогов за счет льгот и лояльного налогового законодательства;
- защита активов от кредиторов, судебных исков и других юридических рисков;
- обеспечение высокого уровня конфиденциальности для участников компании;
- новые инвестиционные и торговые возможности для бизнеса;
- доступ к глобальной финансовой системе;
- диверсификация рисков политического и экономического характера, которые присутствуют в стране резидентства владельца оффшорной компании.
Также создание холдинговых структур в оффшорах позволяет управлять бизнесом и различными активами максимально эффективно.
Риски использования оффшорных фирм
Наряду с преимуществами существуют и риски применения оффшорных компаний в виде, например, репутационных. Зачастую оффшорные фирмы ассоциируются с чем-то незаконным и отпугивают возможных деловых партнеров. Особенно, если фирма зарегистрирована в налоговом убежище из черного списка ЕС.
Потенциальные юридические риски:
- давление международных организаций на налоговые убежища может стать причиной введения новых мер и соглашений, направленных на борьбу с уклонением от налогов и усилением прозрачности финансовых операций;
- спонтанные законодательные изменения в стране регистрации оффшорной компании могут негативно отразиться на ее бизнес-деятельности;
- если владельцы компаний не будут соблюдать налоговые требования как в юрисдикции регистрации, так и стране своего резидентства, то это может грозить штрафами и санкциями.
Использование в бизнесе оффшорных структур иногда требует привлечения регистрационных агентов, консультантов по юридическим и финансовым вопросам. А услуги таких специалистов стоят денег, что приводит к дополнительным затратам.
Успешные и неуспешные примеры использования оффшорных предприятий
Одним из наиболее громких дел, касающихся злоупотреблений оффшорными компаниями, считается так называемое дело Panama Papers. В 2016 году произошла утечка документов из находящейся в Панаме юридической фирмы. В результате весь мир узнал о 214 000 оффшорных компаниях, связанных с известными людьми. В ходе расследования выяснилось, что эти оффшорные организации в основном использовались для уклонения от уплаты налогов.
Но если правильно организовать оффшорную структуру, соблюдать необходимые правила и нормы, как это сделали, например, Apple Inc., Google, Starbucks, Tesla и многие другие бренды, то можно получить максимум выгоды, законно сэкономить на налогах и операционных затратах.
Как применять оффшоры правильно
При введении в стратегию бизнеса оффшорных компаний в США, необходимо следовать таким рекомендациям:
- вести деятельность только в рамках законов и нормативных правил;
- соблюдать американские требования по уплате налогов и регулятивные правила;
- соблюдать международные стандарты обмена информацией о налогах;
- в рамках налогового планирования использовать только законные методы.
Рекомендуется также обращаться за помощью к профильным консультантам.
Заключение
Оффшорные компании в США — это законный и легальный способ добиться снижения размера налогов, повысить уровень конфиденциальности, получить доступ к новым финансовым инструментам, расширить географию бизнеса. Но стоит помнить о возможных рисках и учитывать их при ведении бизнеса в оффшорах. Соблюдение всех необходимых международных норм и стандартов, а также прозрачности в отчетности перед налоговыми органами США станут залогом успеха оффшорной компании.
