Эффективность сохранения информации о владельцах активов, структуре компаний и финансовых операций нерезидентов — важный критерий, который берется во внимание предпринимателями, заинтересованными в развитии оффшорного бизнеса. В условиях усиленной борьбы с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов, многие страны проводят реформы, однако крупнейшие мировые экономики продолжают играть значительную роль в глобальной финансовой секретности.
Оценить уровень конфиденциальности в юрисдикциях всего мира помогает индекс финансовой секретности (FSI), разработанный Tax Justice Network. Рассмотрим динамику его изменений и лидеров рейтинга, а также влияние показателя на мировую финансовую систему.
Рейтинг стран по уровню финансовой секретности
Индекс финансовой секретности — рейтинг юрисдикций, основанный на анализе правовых и финансовых систем стран, использующих механизмы обеспечения финансовой секретности. FSI также акцентирует внимание на законах и мерах, которые правительства могут пересмотреть для снижения уровня финансовой тайны в своих странах.
Индекс финансовой секретности, составленный Tax Justice Network, отражает, как страны способствуют сокрытию финансовых тайн предпринимателей и частных лиц. В 2022-2023 годах США заняли первое место, резко увеличив предложение конфиденциальных финансовых услуг. По сравнению с предыдущими периодами, Соединенные Штаты предоставили почти вдвое больше секретности, чем Швейцария, занявшая второе место.
Оценка степени финансовой секретности юрисдикции проводится на основе анализа 20 ключевых критериев, которые демонстрируют уровень прозрачности ее финансовой системы. Индекс секретности формируется с учетом размера оффшорного финансового сектора каждой страны, а затем выражается как процент ее вклада в глобальный экспорт финансовых услуг. К основным показателям, на которых строится этот анализ, относятся следующие:
- наличие публичного реестра корпоративной собственности и механизмов контроля за годовыми отчетами компаний с ограниченной ответственностью;
- публичный реестр недвижимости и централизованный реестр владельцев ценных активов;
- законодательство о банковской тайне, предусматривающее уголовные наказания для тех, кто разглашает банковскую информацию;
- открытость судебных процессов, касающихся налоговых вопросов, с возможностью общественного доступа;
- идентификация бенефициаров, которые фактически владеют корпоративными структурами;
- законы, обеспечивающие налоговые льготы для лиц, получающих гражданство или резидентство через налоговые преференции;
- доступ к национальной финансовой отчетности, которая используется для международного обмена информацией;
- наличие незарегистрированных ценных бумаг и акций на предъявителя;
- публичная статистика по внешнеэкономической финансовой деятельности;
- государственные меры по борьбе с уклонением от налогов, соответствие требованиям FATF для предотвращения отмывания денег.
Индекс оценивает страны по двум критериям:
- уровень финансовой секретности (по шкале от 0 до 100, где 100 — полная секретность);
- объем доступных нерезидентам финансовых услуг.
Итоговый показатель комбинируется для определения, насколько страна способствует глобальной финансовой секретности.
Топ стран по уровню финансовой секретности:
| Место | Страна | Индекс секретности (баллы) | Объем финансовых услуг для нерезидентов |
| 1 | Соединенные Штаты | 67 | Самый высокий |
| 2 | Швейцария | 70 | Средний |
| 3 | Сингапур | 67 | Высокий |
| 4 | Гонконг | 65 | Средний |
| 5 | Люксембург | 55 | Самый высокий |
| 6 | Япония | 63 | Средний |
| 7 | Германия | 57 | Высокий |
| 8 | ОАЭ | 79 | Умеренный |
| 9 | Британские Виргинские Острова | 71 | Умеренный |
| 10 | Гернси | 71 | Умеренный |
Соединенные Штаты Америки
США возглавили рейтинг стран с самым высоким уровнем финансовой секретности в 2022-2023 годах. Рост показателя частично объясняется несоблюдением стандартов обмена информацией и отказе от участия в международных системах автоматического обмена информацией, таких как Единый стандарт отчетности ОЭСР. Такая политика позволяет нерезидентам скрывать активы и уклоняться от уплаты налогов, пользуясь американской правовой системой, которая предоставляет широкие возможности для анонимного владения активами.
Несмотря на усилия администрации президента Байдена по борьбе с глобальной финансовой непрозрачностью, США продолжают предоставлять самые значительные объемы финансовых услуг для клиентов. Уровень секретности в США оценивается в 67 баллов, что обусловлено слабой регуляцией трастов, отсутствием обязательных требований к регистрации всех бенефициарных владельцев компаний и ограниченными возможностями для общественного контроля над корпоративной собственностью.
Швейцария
Страна на протяжении многих десятилетий придерживается базовой политики о сохранении банковской тайной. На текущий момент она занимает вторую позицию в Индексе финансовой секретности. Хотя Швейцария провела некоторые реформы для повышения прозрачности, уровень секретности остается высоким — 70 баллов.
В Швейцарии активно работают механизмы анонимного владения компаниями и трастами, что продолжает привлекать богатых клиентов, ищущих способы защитить свои активы от правового регулирования в других странах. Страна улучшила свою отчетность в добывающем секторе и усилила использование идентификаторов юридических лиц, но банковская тайна остается значимой частью финансовой системы.
Кроме того, Швейцария поддерживает высокий уровень конфиденциальности в отношении финансовых операций и владения активами. Именно это делает привлекательной для тех, кто желает скрыть свою финансовую информацию.
Сингапур
Сингапур значительно увеличил свою роль в мировой финансовой системе и впервые занял третье место в рейтинге. Уровень секретности в стране составляет 67 баллов. В стране открыт доступ к оффшорным финансовым услугам для нерезидентов, предусмотрена возможность анонимного владения активами и гибкая регуляция корпоративных структур.
Несмотря на развитие финансовой системы, Сингапур до сих пор не в полной мере соответствует международным стандартам прозрачности. Растущий объем финансовых услуг, которые предоставляются нерезидентам, делает Сингапур одним из главных центров финансовой секретности в Азии
Другие страны
Среди других стран, занявших высокие позиции в индексе финансовой секретности, выделяются Люксембург, Гонконг и Объединенные Арабские Эмираты. Эти страны сохраняют значительный уровень конфиденциальности в своих финансовых системах, предлагая нерезидентам возможности анонимного владения активами и ограниченный доступ к информации о бенефициарах. Например, важным оффшорным центром остается Люксембург, который занимает 5-е место в рейтинге. В Гонконге и ОАЭ также действуют гибкие законы о банковской тайне, анонимных трастах и корпоративной собственности, что поддерживает высокий уровень финансовой секретности.
Рейтинг стран по уровню финансовой секретности показывает, что несмотря на глобальные усилия по усилению прозрачности, многие юрисдикции продолжают обеспечивать конфиденциальность и защиту финансов нерезидентов.
Наша команда экспертов готова предложить эффективные решения и сопровождение в вопросах налогового планирования, регистрации бизнеса за рубежом или открытия банковских счетов в странах с высокой финансовой секретностью. Мы поможем вам грамотно управлять активами и минимизировать налоговые риски в рамках действующего законодательства.
