Выбор юрисдикции для ведения трансграничной торговли для российских компаний в 2024 году значительно усложнился. Многие страны, через которые работал бизнес из РФ до февраля 2022 года, стали недоступными. Проблемы возникают на всех этапах — заключении контрактов, логистике, оплате поставок, юридическом сопровождении, получении виз. А после введения вторичных санкций случаи отказа от сотрудничества с российским бизнесом стали системными.
В этих условиях переориентация компаний из РФ на новые страны была ожидаемой. Для регистрации торговых структур все чаще используют «чистые» оффшорные юрисдикции, но их репутация, учитывая тенденции к прозрачности, в России остается спорной. Поэтому вектор предпочтений в 2024 году сместился. Часть бизнеса из РФ постепенно уходит в мидшоры (Гонконг) и монархии Персидского залива (Оман, ОАЭ). Некоторые деловые люди используют в качестве основного инструмента трансграничной торговли компании, зарегистрированные в республиках бывшего СССР (Кыргызстан).
Базовые требования к странам — новым торговым партнерам:
- дружественный (лучше всего) или нейтральный статус;
- доступность корпоративных финансовых услуг (включая открытие счета для российской компании и возможность проводки платежа, если покупатель или продавец — налоговый резидент РФ);
- общее доброжелательное отношение к российскому бизнесу;
- льготный налоговый режим или предусмотренные на законодательном уровне свободные экономические зоны;
- возможность 100%-ного иностранного (российского) владения компанией;
- страна не указана в «черном» или «сером» списке FATF, OECD или Евросоюза;
- разумные юридические требования к регистрации иностранных компаний;
- транзитная торговля.
Учет всех (как минимум — большей части) требований — задача нетривиальная. Исключив юрисдикции, не соответствующие базовым условиям, вариантов остается не так много.
Гонконг
Российский бизнес начал работать в особом административном районе Китая еще в начале 1990-х годов. Корпоративное и налоговое законодательство Гонконга делает торговый бизнес здесь выгодным и перспективным. В реалиях 2024 года это одна из немногих юрисдикций, в которых юридические лица из РФ могут вести коммерческую деятельность с минимумом ограничений.
Характеристики Гонконга, важные для регистрации российской торговой компании:
| Оценочный критерий | Его описание |
| Корпоративный налог на прибыль | Базовая ставка — 16,5%, но компания может получить значительные налоговые льготы и преференции. |
| Налог на добавленную стоимость | Нет (не только НДС, но и других косвенных налогов). |
| Особые льготы для компаний, занимающихся трансграничной торговлей | Нужно подтвердить оффшорный источник прибыли, в этом случае можно претендовать на условно нулевую фискальную нагрузку (в Гонконге принят территориальный принцип налогообложения). |
| Предусмотренный на законодательном уровне принцип транзитной торговли | + |
| Торговая лицензия, сложности с ее получением | Нужна общая (единая) лицензия, трудностей с ее получением у торговых компаний с российским капиталом обычно не возникает. |
| Требования, касающиеся обязательного Substance (фактического экономического присутствия в юрисдикции) | + (есть особые случаи) |
| Стоимость регистрации бизнеса, его обслуживания и ежегодного продления | От средней до высокой (зависит от оборота компании, сферы ее деловых интересов, структуры владения и др.). |
| Особенности юрисдикции | Жесткие требования по документальному подтверждению оффшорного статуса прибыли торговой компании. |
ОАЭ
Лучшая юрисдикция для российских компаний, чей бизнес связан с трансграничной торговлей. ОАЭ — исламская страна, что создает некоторые (не очень существенные) ограничения для жизни. Но для торговых операций Объединенные Арабские Эмираты — «золотой стандарт» для юридических и физических лиц из РФ. Факторы успеха ОАЭ — проработанное законодательство, налоговые льготы, возможность зарегистрировать компанию в одной из свободных зон и развитая деловая инфраструктура.
Характеристики ОАЭ, важные для регистрации российской торговой компании:
| Оценочный критерий | Его описание |
| Корпоративный налог на прибыль | 9% с суммы дохода, превышающей 375 тыс. AED (для материковых компаний), 0% (для квалифицированных резидентов в свободных экономических зонах). |
| Налог на добавленную стоимость | Стандартная ставка — 5%, в ряде случаев — 0%. |
| Особые льготы для компаний, занимающихся трансграничной торговлей | Для резидентов СЭЗ при соблюдении ряда условий. |
| Предусмотренный на законодательном уровне принцип транзитной торговли | + |
| Торговая лицензия, сложности с ее получением | Для получения лицензии нужно выполнить довольно жесткие требования. |
| Требования, касающиеся обязательного Substance (фактического экономического присутствия в юрисдикции) | + (официальная формулировка — «адекватный уровень присутствия») |
| Стоимость регистрации бизнеса, его обслуживания и ежегодного продления | От средней до высокой. |
| Особенности юрисдикции | Чтобы получить 100%-ный вычет по корпоративному налогу на прибыль, резиденты свободных зон должны выполнить несколько условий. |
Оман
Еще одна популярная страна для регистрации российских торговых компаний. Сравнивать напрямую Оман и ОАЭ не совсем корректно, но это не означает, что одна юрисдикция лучше или хуже другой. Как минимум если анализировать условия для регистрации торговой компании. Скорее Оман можно расценивать как рабочую и более доступную среднему бизнесу альтернативу. Здесь созданы комфортные условия для ведения коммерческих операций, есть налоговые и таможенные льготы.
Характеристики Омана, важные для регистрации российской торговой компании:
| Оценочный критерий | Его описание |
| Корпоративный налог на прибыль | Стандартная ставка (без учета налоговых льгот) — 15%. |
| Налог на добавленную стоимость | Есть некоторые товары с нулевым НДС, стандартно — 5%. |
| Особые льготы для компаний, занимающихся трансграничной торговлей | Для компаний — резидентов СЭЗ (нет налога на прибыль, НДС и таможенных пошлин), длительность льготного режима — 25–30 лет. |
| Предусмотренный на законодательном уровне принцип транзитной торговли | + |
| Торговая лицензия, сложности с ее получением | + (особых трудностей быть не должно) |
| Требования, касающиеся обязательного Substance (фактического экономического присутствия в юрисдикции) | Квота по найму местных сотрудников. |
| Стоимость регистрации бизнеса, его обслуживания и ежегодного продления | Средняя |
| Особенности юрисдикции | Право на налоговые льготы компания получит, только если будут учтены все требования свободной экономической зоны. |
Кыргызстан
Страны, входящие в ЕАЭС, после введения санкций против России стали для нее основными торговыми партнерами. Репутационная составляющая у бизнеса с регистрацией в Кыргызстане (в общем случае — в республиках бывшего СССР) не так высока, как в Гонконге, ОАЭ или Омане. Но российская компания сможет проводить импортно-экспортные операции без риска закрытия или заморозки банковского счета, «потери» транзакций или их длительных задержек.
Характеристики Кыргызстана, важные для регистрации российской торговой компании:
| Оценочный критерий | Его описание |
| Корпоративный налог на прибыль | 10% |
| Налог на добавленную стоимость | 12% + 1% налог с продаж |
| Особые льготы для компаний, занимающихся трансграничной торговлей | Упрощенный налоговый режим с применением льготных ставок. |
| Предусмотренный на законодательном уровне принцип транзитной торговли | — |
| Торговая лицензия, сложности с ее получением | — |
| Требования, касающиеся обязательного Substance (фактического экономического присутствия в юрисдикции) | — |
| Стоимость регистрации бизнеса, его обслуживания и ежегодного продления | Низкая |
| Особенности юрисдикции | Предусмотрены некоторые ограничения на оплату поставок товаров, если они фактически не ввозятся на территорию Кыргызстана. |
Запуск российского трансграничного торгового бизнеса в условиях международных санкций связан со значительными трудностями (регистрация компании, открытие банковского счета, проведение оплат). Но если в качестве отправной точки выбрать Гонконг, ОАЭ, Оман или Кыргызстан, такой проект может стать успешным.
Мы готовы взять на себя все юридические действия по регистрации торговой компании, открытию банковского счета, созданию минимально необходимого уровня экономического присутствия и визовой поддержке. Все вопросы по теме и условия сотрудничества вы можете обсудить на индивидуальной консультации.
