Великобритания славится своими сложными налоговыми системами, но в последнее время одна из них привлекла особое внимание. Более полумиллиона британцев оказались в ловушке так называемого «60-процентного подоходного налога», что стало неожиданным ударом по кошелькам среднего класса и богатых граждан.
Что такое 60-процентная налоговая ловушка?
Вопреки мнению, официальной налоговой ставки в 60% в Великобритании нет. Однако сочетание нескольких налоговых факторов создает ситуацию, при которой доходы некоторых категорий граждан облагаются налогом по эффективной ставке 60%. Это происходит из-за постепенной отмены налоговых льгот и других факторов.
Налоговая ловушка возникает при доходе между £100 000 и £125 140. В этом диапазоне каждый дополнительный фунт стерлингов обкладывается не только стандартной налоговой ставкой в 40%, но отнимается 50 пенсов из необлагаемой налогом личной скидки. В результате таких расчетов ставка подоходного налога 40% увеличивается до 60%. При этом, доходы от £125 140 уже облагаются по эффективной ставке 45%.
Как работает налоговая ловушка
В Великобритании каждому гражданину предоставляется необлагаемая подоходным налогом льгота. В налоговом периоде 2024/25 года ее размер установлен на уровне £12 570. Это означает, что, например, если британец зарабатывает £50 000 в год, то налогом облагается только £37 430 (£50 000 минус £12 570).
Однако, когда доход превышает £100 000, необлагаемая налогом сумма £12 570 уменьшается по формуле: £1 за каждые дополнительные £2 дохода. Это означает, что при доходе в £125 140 льгота полностью обнуляется, и налог начисляется на всю сумму дохода.
Пример расчета налога
Рассмотрим пример: если человек зарабатывает £110 000, то £10 000, которые превышают порог, облагаются налогом по ставке 40%, что составляет £4 000. Но это только часть налоговых выплат. Далее, из-за уменьшения льготы, британец теряет £5 000 из своей персональной необлагаемой суммы. На эти £5 000 также распространяется налог по ставке 40%, что добавляет еще £2 000 к фискальным выплатам.
Таким образом, дополнительные £10 000 дохода приводят к налоговым выплатам в размере £6 000, что соответствует эффективной налоговой ставке в 60%.
Как избежать налоговой ловушки
Эксперты предлагают два варианта избежать дополнительной налоговой нагрузки:
Пенсионные отчисления
Отчисления в пенсионный фонд — это самый простой способ снизить чистый доход: либо за счет пожертвования зарплатой, либо за счет личных пенсионных взносов.
Основное преимущество этого способа заключается в том, что с пенсионного взноса не нужно платить налог и взнос на национальное страхование. Ставка последнего составляет от 2% до 10% в зависимости от статуса налогоплательщика.
Для человека, зарабатывающего £125 140, достаточно перечислить £25 140 в пенсионный фонд. Это сразу снизит его доход до £100 000, что автоматически позволит не только избежать высокой ставки налога, но и сэкономить на взносе на национальное страхование.
Благотворительность
Пожертвования на благотворительность через систему Gift Aid также помогают снизить фискальную нагрузку. Но здесь действует совсем другой принцип — деньги передаются на благотворительность, а не откладываются в пенсионный фонд, увеличивая будущую пенсию.
Gift Aid — это правительственная программа Великобритании, которая позволяет благотворительным организациям получать дополнительные деньги от правительства на каждое пожертвование, сделанное налогоплательщиками. Когда лицо делает пожертвование через Gift Aid, благотворительная организация получает от правительства дополнительные 25 пенсов за каждый фунт от благотворительного взноса.
Сделав пожертвование на благотворительность через Gift Aid, первые 20% налоговой льготы идут благотворительной организации, а если физическое лицо платит налог по высокой ставке, то может вернуть оставшуюся часть, подав самостоятельно налоговую декларацию.
Простой пример: если британец зарабатывает £125 140 и делает пожертвование на благотворительность в размере £20 112, благодаря Gift Aid благотворительная организация получит £25 140 (то есть плюс 25% от государства). Затем он может вернуть оставшиеся £10 056, которые заплатил в виде налогов через вычеты.
Узнайте, как открыть счет в британской платежной системе для международной компании.
Кого затрагивает эта налоговая ловушка?
По подсчетам аналитиков, налоговая ловушка затрагивает около 537 000 британцев. Причем в эту категорию попали не только богатые граждане, но и представители среднего класса, которые, возможно, не ожидали такого удара по своим финансам. Аналитики компании Bowmore Financial Planning подсчитали, что количество высокооплачиваемых работников, которые столкнутся с ростом налогов за последние 12 месяцев, выросло на 23%.
Многие эксперты отмечают, что правительство обязано принять срочные меры для устранения неравенства. В противном случае у многих граждан пропадет желание увеличивать свои доходы свыше £100 000 в год.
Исполнительный директор Bowmore Financial Planning Марк Инкледон (Mark Incledon) сказал: «С таким большим количеством налогоплательщиков, достигающих шестизначных доходов, «налоговая ловушка» ставит людей с более высокими доходами в очень невыгодное положение. Достижение шестизначной зарплаты уже давно является главной целью для многих людей. Мы все понимаем, что это связано с обязательством платить больше налогов. К сожалению, если HMRC берет 60 пенсов с каждого фунта, который вы зарабатываете свыше 100 тысяч фунтов стерлингов, соблазн получить более высокий доход значительно уменьшается».
Порог дохода в £100 000 в год был введен еще 15 лет назад. Аналитики отмечают, что если бы он корректировался на уровень инфляции, то его размер составил £153 000 в год.
Плюс к вышесказанному, в налоговую ловушку попали родители, чей доход превышает £100 000 в год. Они также могут лишиться определенных льгот и субсидий, которые предоставляются для ухода за детьми. Это включает налоговые льготы на оплату услуг по уходу за детьми и половину из 30 бесплатных часов в неделю, которые предоставляются родителям детей в возрасте трех и четырех лет. Таким образом, несмотря на высокий доход, родители могут столкнуться с дополнительными финансовыми нагрузками из-за потери этих льгот.
